التوقف عن أن تكون مقيمًا ضريبيًا في المملكة المتحدة - لا تخطئ!
المقدمة
في سبتمبر/أيلول من عام ٢٠٢٥، يجلس شخصان عند بوابة المغادرة في مطار هيثرو بانتظار رحلتهما (التي تأخرت حتمًا) إلى جزر البهاما. يبدآن محادثة حول سبب توجههما إلى هذه الجزيرة الكاريبية.
أوضحت السيدة صن سيكر، وهي الشخص أ، للشخص ب أنها عاشت في المملكة المتحدة لفترة طويلة كمقيمة "غير مقيمة"، لكن التغييرات الأخيرة في قواعد الضرائب للمقيمين طويلي الأمد جعلتها تقرر مغادرة المملكة المتحدة والتوقف عن كونها مقيمة ضريبية. وأضافت: "أخبرتني صديقتي أنني سأقضي أقل من 90 يومًا سنويًا في المملكة المتحدة".
لحسن حظ السيدة صن سيكر، فإن الشخص (ب)، السيدة الضريبية، هي مستشارة ضريبية - بحكم التحديد - وتوضح أن قاعدة "90 يومًا" القديمة لم تعد سارية. وتقترح بدلاً من ذلك أن تُلقي السيدة صن سيكر نظرة على اختبار الإقامة القانونية في المملكة المتحدة.
خلفية عن السيدة Sunseeker
انتقلت السيدة Sunseeker إلى المملكة المتحدة في أوائل العقد الأول من القرن الحادي والعشرين كطالب. بعد التخرج ، عُرضت عليها وظيفة في صناعة الخدمات المالية. لقد كانت ناجحة للغاية وجمعت ثروة شخصية كبيرة.
في عام 2015 ، ورثت أسهم شركة عائلية كبيرة ، في وطنها في دبي ، والتي بدأت في تحقيق دخل منتظم من الأرباح يبلغ حوالي 5 ملايين جنيه إسترليني سنويًا احتفظت به في حسابها المصرفي في دبي. كأساس للتحويلات المالية في المملكة المتحدة لمستخدم الضرائب ، لم يتم فرض ضرائب على أرباح دبي في المملكة المتحدة ، حيث لم تقم السيدة Sunseeker بتحويلها إلى المملكة المتحدة.
ومع ذلك ، مع تغيير القواعد غير المحلية في المملكة المتحدة، فإن البقاء في المملكة المتحدة سيكون مكلفًا للغاية بالنسبة لأغراض ضريبة الدخل والميراث. ولذلك قررت الانتقال إلى بلد دافئ. تخطط السيدة سانسيكر لمواصلة العمل لدى نفس صاحب العمل (مستفيدة من حقيقة أن شركتها تدرك أنها تستطيع العمل عن بعد)، ومن المرجح أن تعمل بجد في الأيام التي تعود فيها إلى المملكة المتحدة.
انها متزوجه. زوجها بريطاني ولا يريد قضاء الكثير من الوقت خارج المملكة المتحدة مثل زوجته. مصدر دخله الوحيد موجود في المملكة المتحدة ولا يزال يستمتع بعمله. ولأنه سيبقى ، سيحتفظون بمنزلهم وستعيش السيدة Sunseeker هناك عندما تعود لزيارته.
ما هو الوضع الضريبي للسيدة Sunseeker ولماذا؟
أثناء انتظار الرحلة ، تلقي السيدة Sunseeker نظرة على قواعد اختبار الإقامة. لقد أدركت أن الجزأين الأولين من الاختبار ، "الاختبارات التلقائية" لا تنطبق عليها وتتابع القراءة في قسم "الروابط الكافية". لدى السيدة Sunseeker أربعة روابط أو روابط من هذا القبيل:
- أمضى أكثر من 90 يومًا في المملكة المتحدة في السنتين الضريبتين السابقتين ؛
- سيكون لديك سكن متاح في المملكة المتحدة ؛
- لديه زوجة مقيم ضريبي في المملكة المتحدة وسيواصل القيام بذلك ؛
- ستعمل في المملكة المتحدة لأكثر من 40 يومًا بموجب تعريف الاختبار.
ماذا سيكون التأثير الضريبي؟
نظرًا لأن لديها أربع روابط ، ستكون السيدة Sunseeker مقيمة ضريبية في المملكة المتحدة ، لمدة عامين على الأقل بعد مغادرتها ، من خلال قضاء 16 يومًا فقط في السنة في المملكة المتحدة ، أقل بكثير من 90 يومًا التي كانت تتوقعها.
في المرة التالية التي تتلقى فيها أرباحًا كبيرة ، ستظل تعتبر مقيمة ضريبية في المملكة المتحدة وستعاني من ضريبة الدخل في المملكة المتحدة. قد يكون الأمر أسوأ ، إذا لم تدفع هذه الضريبة في الوقت المحدد ، فستتلقى غرامة تأخير السداد ، وهو أمر محتمل تمامًا لأنها لم تعد تعتقد أنها مقيمة في المملكة المتحدة الضريبية ويمكن أن تكون مسؤولة عن غرامات بموجب "الأصول الخارجية" القواعد أيضا.
ستزداد المشكلة تعقيدًا إذا قامت السيدة Sunseeker ببيع أسهمها في شركة العائلة في دبي لتحقيق مكاسب كبيرة ، بينما كانت تعتقد أنها ليست مقيمة في المملكة المتحدة.
اعتبارات أخرى
يرجى ملاحظة أنه لا يتم النظر في "قواعد السنة المنقسمة" في المملكة المتحدة ، ولا الآثار الضريبية لاستمرار السيدة Sunseeker في الحصول على راتب مقابل العمل الذي تقوم به عندما تكون في المملكة المتحدة. Dixcart ، ستقدم المشورة بشأن هذه الأمور ، عند الاقتضاء. لا يوجد في جزر البهاما معاهدة ضريبية مزدوجة مع المملكة المتحدة ، وبالتالي لا يوجد شرط كسر التعادل يجب مراعاته في هذا السيناريو أيضًا.
لذا ، ماذا يمكن أن تفعل السيدة Sunseeker؟
هل تصدق أن الرحلة ما زالت متأخرة!
السيدة Sunseeker تلتقط هاتفها وتتصل بالسيد Sunseeker. بينما يحب وظيفته ، فإنه يدرك الآن أنه ستكون هناك تكلفة ضريبية عالية إذا لم تخرج زوجته بشكل صحيح من الإقامة الضريبية في المملكة المتحدة. يحزم أغراضه ويتوجه إلى المطار. أثناء توجهه ، اتصل بصاحب العمل واستقال ، ثم اتصل بوكيل عقارات لإدراج المنزل للإيجار الفوري.
ستتمثل تداعيات الإجراءين المذكورين أعلاه في تقليل عدد العلاقات البريطانية التي تمتلكها السيدة Sunseeker ، من أربعة إلى اثنين:
- 90 يومًا في كلتا السنتين الضريبتين السابقتين ؛ و
- ربطة عنق العمل (على افتراض أنها لا تزال تعمل ، عند عودتها إلى المملكة المتحدة).
الآن ستكون قادرة على قضاء ما يصل إلى 90 يومًا في المملكة المتحدة سنويًا وتفقد حالة الإقامة الضريبية في المملكة المتحدة.
محظوظ جدا!
بينما كان كل من كان على متن الطائرة يلعن التأخير ، كانت السيدة سونسيكر محظوظة. ومع ذلك ، لو بدأ السيد والسيدة Sunseeker التخطيط في وقت أبكر من صالة المغادرة بالمطار ، لكان هناك المزيد من الخيارات للنظر فيها حول وضعهم الوظيفي ووضعهم الأصلي ، وربما تجنبوا الاضطرار إلى اتخاذ مثل هذه الخطوات المتطرفة.
كيف يمكن لـ Dixcart المساعدة؟
فريق Dixcart من المحامين والمحاسبين وموظفي الهجرة والضرائب كان بإمكانهم مساعدة السيد والسيدة Sunseeker في:
- التخطيط الضريبي قبل المغادرة ؛
- التخطيط الضريبي المستمر ، لضمان عدم الحصول على الإقامة الضريبية في المملكة المتحدة مرة أخرى عن طريق الخطأ في المستقبل ؛
- المشورة بشأن قانون العمل لكل من الأفراد فيما يتعلق بعقود العمل المستمرة الخاصة بهم ، إذا رغبوا في مواصلة العمل ، وكذلك المشورة الضريبية ذات الصلة في المملكة المتحدة فيما يتعلق بالدخل المكتسب ؛
- التقدم بطلب للحصول على إجازة غير محددة للبقاء قبل مغادرتهم المملكة المتحدة ، حتى يتأكدوا من قدرتهم على العودة في المستقبل.
معلومات إضافية
إذا كنت بحاجة إلى معلومات إضافية حول هذا الموضوع، يرجى الاتصال بمستشار Dixcart المعتاد لديك أو التحدث إلى Paul Webb في مكتب المملكة المتحدة: المشورة.uk@dixcart.com.
Dixcart UK ، هي شركة مختلطة في المحاسبة والقانون والضرائب والهجرة. نحن في وضع جيد لتقديم هذه الخدمات للمجموعات الدولية والعائلات التي لها أعضاء في المملكة المتحدة. تعني الخبرة المجمعة التي نقدمها من مبنى واحد أننا نعمل بكفاءة وننسق مجموعة متنوعة من المستشارين المحترفين ، وهو أمر أساسي للعائلات والشركات ذات الأنشطة العابرة للحدود.
من خلال العمل كفريق واحد محترف ، يمكن مشاركة المعلومات التي نحصل عليها من تقديم خدمة بشكل مناسب مع أعضاء الفريق الآخرين ، بحيث لا تحتاج إلى إجراء نفس المحادثة مرتين! نحن في وضع مثالي للمساعدة في المواقف كما هو مفصل في دراسة الحالة أعلاه. يمكننا تقديم خدمات احترافية فعالة من حيث التكلفة للشركات والأفراد ، كما نقدم الخبرة الداخلية لتقديم المساعدة في الأمور القانونية والضريبية الأكثر تعقيدًا.
