Az Egyesült Királyság új külföldi jövedelmekre és nyereségekre vonatkozó szabályainak megértése
6. április 2025-tól az Egyesült Királyság jelentős változtatásokat hajtott végre a nem Egyesült Királyságban lakóhellyel rendelkező magánszemélyek adózásában. Az adózásnak a lakóhelyen alapuló befizetési alapját megszüntették, és egy új adórendszer váltotta fel, amely kizárólag az adóilletőségen alapul. Az Egyesült Királyság törvényes tartózkodási tesztje.
Ez a cikk feltárja az új külföldi jövedelem és nyereség (FIG) rendszer előnyeit a közelmúltban az Egyesült Királyságba érkezők számára, függetlenül attól, hogy eredetileg az Egyesült Királyságból származnak-e vagy sem.
A 4 éves külföldi jövedelem és nyereség (FIG) rezsim:
6. április 2025-tól az új rendszer 100%-os mentességet biztosít az Egyesült Királyság adózása alól a külföldi jövedelmekre és nyereségekre az Egyesült Királyságba újonnan érkezők adóügyi tartózkodásuk első négy évében, feltéve, hogy az érkezésüket megelőző tíz egymást követő évben egyik évben sem voltak az Egyesült Királyságban adórezidensek.
Azok a magánszemélyek, akik 6. április 2025-án az Egyesült Királyságban rezidensek voltak, a négyéves FIG-rendszer előnyeit élvezhetik a tartózkodásuk kezdeti négy évének hátralévő részében, feltéve, hogy érkezésük előtt tíz egymást követő adóéven éltek nem egyesült királyságbeli lakóhellyel, és 2025/26-ban még mindig az Egyesült Királyságban eltöltött első négy éven belül vannak. Lehetőségük lesz arra is, hogy részesüljenek a korábban megszerzett jövedelmekre és nyereségekre, valamint a felhalmozott múltbeli nyereségekre vonatkozó átmeneti rendelkezésekből.
Fontos, hogy az a magánszemély, aki a négyéves időszaknak csak egy részében volt az Egyesült Királyságban adórezidens, nem tudja meghosszabbítani mentességi időszakát azzal, hogy a „fel nem használt” éveket átviszi a következő adóévekre.
Azok a magánszemélyek, akik jogosultak a FIG rendszerre, és igényt tartanak arra, nem fizetnek adót a külföldi jövedelmük és nyereségük után, amely az Egyesült Királyság adóügyi rezidensévé válását követő első négy adóévben keletkezik, és ezeket a pénzeszközöket további díjak nélkül vihetik be az Egyesült Királyságba.
Ez jelentős előnyt kínál a jelenlegi átutalási alapú rendszerhez képest, amely ugyan általánosságban mentesíti a külföldi jövedelmek és nyereségek adóját, de az Egyesült Királyságba történő utalás esetén az ilyen jövedelmeket és nyereségeket az Egyesült Királyság adója alá vonja. A rendszerhez való hozzáférésért szintén nem kell díjat fizetni, mint az átutalási alap és bizonyos más országok esetében, amelyek hasonló átutalási alapú rendszerekkel rendelkeznek.
A korábbiakhoz hasonlóan az egyéneknek regisztrálniuk kell a HMRC-nél, hogy igényt nyújthassanak be a FIG rendszerre, és az Egyesült Királyság adóbevallása kitöltésével kell jelentkezniük. A bevallás nemcsak a követelés részleteit tartalmazza, hanem a külföldi jövedelem és nyereség összegét is, amelyre mentességet kérnek. Lényeges, hogy ha a külföldi bevételeket és nyereséget nem teszik közzé az Egyesült Királyság adóbevallásában, akkor azok teljes egészében adókötelesek lesznek a keletkezés alapján.
Amint egy magánszemély már nem felel meg a FIG-rendszernek, teljes mértékben adóköteles lesz a világszerte elért jövedelme vagy nyeresége után.
Öröklési adó változásai:
Az örökösödési illeték jelenlegi lakóhely szerinti rendszerét egy új, lakóhely alapú rendszer váltja fel.
Az a magánszemély, aki az elmúlt húsz adóévből legalább tíz alkalommal az Egyesült Királyságban lakott, az Egyesült Királyság örökösödési adója (IHT) lesz az Egyesült Királyság örökösödési adója (IHT) hatálya alá tartozó világméretű eszközei után, és az Egyesült Királyság IHT hatálya alá tartozik az Egyesült Királyság elhagyása után három és tíz évig. A kormány azonban kötelezettséget vállalt az Egyesült Királyságban már hatályban lévő ingatlanadó-egyezmények alkalmazása mellett.
Összegzés
Az új külföldi jövedelemre és nyereségre vonatkozó szabályok jelentős változást jelentenek az Egyesült Királyság azon megközelítésében, hogy megadóztassák a nem Egyesült Királyságban lakóhellyel rendelkező személyeket. A lakóhely alapú rendszerre való átállással lesznek nyertesek és vesztesek, de legalább az első négy évben az Egyesült Királyság rendkívül nagyvonalú adózási pozíciót kínál, amely érdekes adótervezési lehetőségeket kínálhat az új lakosoknak, különösen azoknak, akik jelentős bevételt vagy nyereséget generáló eseményeket, például üzleti kilépést vagy nagy osztalékot terveznek.
Ha többet szeretne megtudni az Egyesült Királyság új külföldi jövedelmekre és nyereségekre vonatkozó szabályairól, vagy szeretne beszélni valamelyik szakértőnkkel, kérjük, használja a kérdőív vagy írjon nekünk tanácsadás.uk@dixcart.com.
