Pajak Penghasilan Perusahaan di Portugal
Memahami seluk-beluk pajak penghasilan badan di Portugal sangat penting untuk memberikan nasihat yang efektif kepada klien internasional Anda atau untuk memahami bisnis Anda sebagai wirausahawan. Berikut ini gambaran singkat tentang implikasi pajak badan di Portugal. Namun, berkonsultasi dengan profesional sangat disarankan, karena kemungkinan besar bukan hanya pajak badan yang perlu dipertimbangkan.
Perpajakan Perusahaan Residen:
Secara umum, perusahaan yang dianggap sebagai penduduk pajak di Portugal menghadapi pajak atas pendapatan mereka di seluruh dunia.
Tarif Pajak Penghasilan Perusahaan Standar:
Tarif Pajak Penghasilan Badan (CIT) tetap sebesar 20% dikenakan pada total pendapatan kena pajak dari perusahaan yang berkedudukan di daratan Portugal.
Daerah Otonomi Madeira dan Daerah Otonomi Azores mendapat manfaat dari tarif CIT standar yang dikurangi sebesar 14%*, yang juga berlaku untuk Tempat Usaha Tetap (PE) entitas asing yang terdaftar di wilayah ini.
Ringkasan Tarif PPh Badan Utama
Tarif pajak penghasilan badan di Portugal sangat bervariasi dan dirinci di bawah ini:
| Perusahaan Daratan Portugis | Perusahaan Madeira | Pusat Bisnis Internasional Perusahaan Madeira (untuk kegiatan internasional) | |
| €50,000 pertama dari penghasilan kena pajak (usaha kecil-menengah) | 16% | 11.2% * | 5% |
| Penghasilan kena pajak di atas €50,000 | 20% | 14% * | 5% |
Catatan: Tarif untuk perusahaan di Pusat Bisnis Internasional Madeira (IBC) tunduk pada persyaratan substansi tertentu yang dipenuhi.
*Tarif pajak berlaku mulai 1 Januari 2025
Tarif Pajak Lainnya
Tarif Diskon untuk Usaha Kecil Menengah dan Usaha Kecil Menengah
Menyadari pentingnya usaha kecil dan menengah (UKM) serta perusahaan berkapitalisasi kecil-menengah (Small Mid-Caps), Portugal menawarkan tarif PPh Badan yang lebih rendah sebesar 16% (atau 11.2%* di Madeira dan Azores) untuk penghasilan kena pajak €50,000 pertama. Penghasilan yang melebihi ambang batas ini akan dikenakan tarif PPh Badan standar.
Lebih jauh lagi, UKM dan Usaha Kecil Menengah yang aktif beroperasi dan dikelola secara efektif di wilayah pedalaman daratan Portugal dapat memperoleh manfaat dari tarif yang lebih rendah lagi, yaitu 12.5% dari €50,000 awal (atau 8.75% di Azores dan wilayah tertentu di Madeira). Klasifikasi ini selaras dengan Rekomendasi Komisi UE 2003/361 dan definisi Bank Investasi Eropa/Dana Investasi Eropa.
Tarif Pajak Perusahaan 5% di Pusat Bisnis Internasional Madeira
Madeira menawarkan tarif pajak perusahaan sebesar 5% untuk kegiatan bisnis internasional di sektor tertentu bagi perusahaan yang terdaftar dan telah memperoleh lisensi untuk beroperasi di Madeira International Business Centre (MIBC). Baca selengkapnya di sini for more information.
Tarif Khusus untuk Startup
Entitas yang memenuhi syarat sebagai startups tunduk pada suatu Tarif PPh Badan 12.5% (Atau 8.75% di Madeira) pada penghasilan kena pajak pertama sejumlah €50,000, dengan tarif CIT standar berlaku untuk kelebihannya.
Tempat Usaha Tetap
Tarif pajak penghasilan badan usaha sebesar 20% juga diterapkan pada PE Portugis dari entitas asing yang berlokasi di daratan. Ada rezim opsional yang memungkinkan pengecualian laba dan rugi yang dikaitkan dengan PE asing.
Pengecualian ini bergantung pada beberapa kondisi yang diuraikan di bawah ini:
- Keuntungan PE harus dikenakan pajak sebagaimana tercantum dalam Arahan Induk/Anak Perusahaan Uni Eropa atau pajak serupa terhadap CIT Portugis dengan tarif resmi minimal 12.6%.
- PE tidak dapat berada di yurisdiksi yang masuk daftar hitam Portugal.
- Pajak efektif atas penghasilan PE tidak boleh lebih rendah dari 50% dari CIT yang seharusnya dibayarkan berdasarkan hukum Portugal (kecuali persyaratan tertentu terpenuhi).
Perlu dicatat bahwa rezim opsional ini memiliki batasan, terutama terkait kompensasi kerugian PE sebelumnya. Lebih lanjut, jika perusahaan memilih rezim ini, rezim tersebut harus berlaku untuk semua PE dalam yurisdiksi yang sama selama minimal tiga tahun.
Perpajakan Perusahaan Non-Residen
Bagi badan usaha nonresiden, CIT berlaku khusus untuk pendapatan bersumber dari Portugal yang diatribusikan kepada PE di Portugal. Pendapatan yang dihasilkan di Portugal oleh badan usaha nonresiden tanpa PE biasanya dikenakan tarif Pemotongan Pajak khusus.
Tarif PPh Badan untuk Wilayah Pedalaman (UKM & Usaha Kecil Menengah)
| Tingkat Penghasilan Kena Pajak | Wilayah Pedalaman Portugal Daratan | Daerah Otonom Teritori Pedalaman Azores | Daerah Otonom Wilayah Pedalaman Madeira |
| Penghasilan kena pajak €50,000 pertama | 12.5% | 8.75% | 8.75% |
| Penghasilan kena pajak di atas €50,000 | 20% | 14% * | 14% * |
Perhatikan bahwa perusahaan-perusahaan ini harus berlokasi di wilayah tertentu dan harus ada substansi khusus yang mendukung tarif pajak yang lebih rendah.
Pajak tambahan
Di luar tarif PPh standar, pajak tambahan berikut mungkin berlaku pada penghasilan kena pajak perusahaan (sebelum dikurangi kerugian yang dialihkan) sebagai beban pajak tambahan:
- Pajak Tambahan Lokal (Derrama): Hingga 1.5% di kotamadya tertentu, dibayarkan dengan pengembalian CIT.
- Pajak Tambahan Negara (Derrama Stadion): Berlaku untuk kegiatan komersial, industri, dan pertanian (penduduk dan bukan penduduk dengan PE), dibayar dalam tiga angsuran:
- 3% dari laba antara €1.5 juta dan €7.5 juta.
- 5% dari laba antara €7.5 juta dan €35 juta.
- 9% dari laba yang melebihi €35 juta.
- Pajak Tambahan Daerah (Derrama Daerah):
- Kayu: 2.1% (€1.5 juta-€7.5 juta), 3.5% (€7.5 juta-€35 juta), 6.3% (>€35 juta).
- Kepulauan Azarra: 2.4% (€1.5 juta-€7.5 juta), 4% (€7.5 juta-€35 juta), 7.2% (>€35 juta).
Reach Out
Dengan tetap mendapatkan informasi dan berinteraksi dengan profesional yang tepat tentang peraturan pajak suatu yurisdiksi dapat memberikan panduan dan dukungan yang berharga untuk menjalankan bisnis di Portugal, khususnya mereka yang terlibat dalam kegiatan internasional atau yang bukan berasal dari Portugal. Pajak lain (seperti PPN, jaminan sosial bagi karyawan, dan lain-lain) mungkin berlaku dan perlu dipertimbangkan.
Dixcart Portugal menyediakan berbagai layanan akuntansi, pajak, dan konsultasi. Hubungi kami untuk informasi lebih lanjut di saran.portugal@dixcart.com.
