Pembentukan Perusahaan Terbatas Swasta di Malta
MENGAPA MENGGUNAKAN MALTA?
Republik Malta adalah negara kepulauan yang terdiri dari tiga pulau berpenghuni Malta, Gozo dan Comino. Kepulauan Malta terletak di tengah Laut Mediterania, sekitar 100 km selatan Italia.
Faktor-faktor yang berkontribusi terhadap dan meningkatkan status yurisdiksi meliputi:
- Malta adalah anggota UE dan karenanya memiliki akses ke Konvensi Uni Eropa.
- Ini adalah Negara Merdeka Berdaulat, menikmati stabilitas politik, ekonomi dan sosial.
- Malta memiliki hubungan persahabatan dengan sebagian besar negara di dunia melalui kebijakan non-blok.
- Perusahaan yang beroperasi di Malta dikenakan tarif pajak perusahaan sebesar 35%. Namun, pemegang saham non-residen menikmati tarif efektif pajak Malta yang rendah karena sistem imputasi penuh perpajakan Malta memungkinkan keringanan sepihak yang murah hati dan pengembalian pajak:
-
- Pendapatan aktif – dalam kebanyakan kasus, pemegang saham non-residen dapat mengajukan permohonan pengembalian pajak sebesar 6/7 dari pajak yang dibayarkan oleh perusahaan atas keuntungan aktif yang digunakan untuk membayar dividen. Ini menghasilkan tarif pajak Malta efektif sebesar 5% atas pendapatan aktif.
- Penghasilan pasif – dalam hal bunga pasif dan royalti, pemegang saham bukan penduduk dapat mengajukan pengembalian pajak sebesar 5/7 dari pajak yang dibayarkan oleh perusahaan atas penghasilan pasif yang digunakan untuk membayar dividen. Hal ini menghasilkan tarif pajak Malta efektif sebesar 10% atas pendapatan pasif.
- Perusahaan induk – dividen dan keuntungan modal yang diperoleh dari kepemilikan yang berpartisipasi tidak dikenakan pajak perusahaan di Malta.
- Tidak ada pemotongan pajak yang terutang atas dividen.
- Malta memiliki jaringan yang luas dari Perjanjian Pajak Berganda (sekitar 70 perjanjian).
- Keputusan pajak di muka dapat diperoleh. Ini terkait dengan undang-undang yang saat ini berlaku di Malta. Peraturan perpajakan di muka menjamin bahwa jika peraturan perundang-undangan yang menjadi dasar putusan itu berubah merugikan bagi wajib pajak, ketentuan peraturan itu akan tetap berlaku selama dua tahun lagi setelah perubahan peraturan perundang-undangan. Keputusan pajak di muka diberikan untuk jangka waktu lima tahun, dapat diperpanjang untuk lima tahun berikutnya.
- Malta menawarkan daftar pesawat dan daftar kapal dan kapal pesiar gabungan. Peluang penghematan pajak yang substansial tersedia.
PEMBENTUKAN PERUSAHAAN TERBATAS SWASTA MALTA
Informasi umum dirinci di bawah ini, menguraikan pembentukan dan peraturan perusahaan Malta sebagaimana tercantum dalam Companies Act 1995.
- Penggabungan
Penggabungan biasanya memakan waktu antara dua puluh empat dan empat puluh delapan jam sejak dokumentasi yang diperlukan disajikan ke Maltase Business Registry. Perusahaan rak tidak tersedia.
- Modal Saham Resmi
Modal saham resmi minimum adalah € 1,200. Minimal 20% dari modal dasar harus disetor. Modal saham dapat didenominasi dalam mata uang apapun.
- Saham dan Pemegang Saham
Saham harus didaftarkan. Jumlah minimum pemegang saham untuk perusahaan publik dan swasta di Malta adalah dua, tetapi perseroan terbatas swasta di Malta juga dapat dibentuk sebagai perusahaan anggota tunggal. Pemegang saham tunggal dan direktur tunggal Perusahaan Malta tidak dapat menjadi entitas perusahaan, dan klausa objek dibatasi pada satu aktivitas utama.
- Pemegang Saham Fidusia (sebelumnya dikenal sebagai Pemegang Saham Nominee)
Ini diizinkan tetapi harus disahkan. Dixcart dapat memberikan pemegang saham fidusia.
- Kantor Terdaftar
Kantor terdaftar diperlukan di Malta.
- Direksi
Jumlah minimum direktur adalah satu. Direktur dapat berkebangsaan apa pun dan tidak harus berdomisili di Malta. Perusahaan yang ingin memanfaatkan Perjanjian Pajak Berganda Malta perlu memastikan bahwa perusahaan tersebut dikelola dan dikendalikan dari Malta.
- Sekretaris Perusahaan
Setiap perusahaan pasti memiliki sekretaris perusahaan. Sekretaris perusahaan harus perseorangan dan tidak boleh berbentuk badan hukum.
- Akun dan Akhir Tahun
Semua perusahaan memiliki akhir tahun 31 Desember kecuali mereka memilih tanggal lain. Akun yang diaudit harus diserahkan kepada anggota dalam waktu sepuluh bulan dari akhir tahun dan diajukan ke Panitera empat puluh dua hari setelah presentasi kepada anggota.
- Perpajakan
Perusahaan Malta membayar pajak dengan tarif 35%. Namun, ketika dividen dibayarkan, pemegang saham non-residen dapat mengklaim pengembalian dana. Pengembalian dana ini sama dengan 6/7 dari pajak Malta yang dibayarkan atas laba aktif dari mana pembagian dividen dilakukan. Di mana keuntungan berasal dari pendapatan pasif, pengembalian dana ini dikurangi menjadi 5/7. Ini dikurangi lebih lanjut menjadi 2/3 di mana dividen dibagikan dari sumber pendapatan asing dan di mana perusahaan Malta yang membayar dividen telah mengklaim keringanan pajak berganda.
Pengembalian pajak ditingkatkan menjadi 100% di mana keuntungan dari mana dividen yang relevan didistribusikan diperoleh oleh perusahaan Malta dari kepemilikan yang berpartisipasi.
Ini berarti bahwa tarif efektif pajak atas dividen yang diterima dari kepemilikan yang berpartisipasi adalah 0%, untuk dividen yang diterima dari pendapatan aktif adalah 5%, dan untuk dividen yang berasal dari pendapatan pasif adalah 10%.
- Kelanjutan Perusahaan
Hukum Malta memungkinkan perusahaan untuk mengubah domisili mereka masuk dan keluar dari Malta. Perusahaan yang memindahkan domisilinya ke Malta harus berasal dari yurisdiksi yang mengizinkan hal ini. Opsi ini memungkinkan perusahaan untuk bebas berpindah dari satu yurisdiksi ke yurisdiksi lain tanpa perlu melalui proses likuidasi. Perusahaan yang ingin pindah domisili mereka ke Malta harus menyerahkan dokumentasi tertentu ke Daftar Perusahaan. Panitera Malta kemudian mengeluarkan sertifikat sementara dan sertifikat tersebut diubah menjadi 'Sertifikat Kelanjutan' pada presentasi bukti bahwa perusahaan tidak lagi ada di yurisdiksi sebelumnya.
Jika Anda ingin informasi tambahan mengenai pembentukan perusahaan di Malta dan biaya yang dikenakan Dixcart, silakan hubungi saran.malta@dixcart.com
Diperbarui: Januari 2020
