Menjelajahi PPN Kapal Pesiar Malta: Panduan bagi Pemilik Kapal Pesiar
Latar Belakang
Malta telah mendapatkan reputasi tinggi di dunia pelayaran dan kapal pesiar, bukan hanya karena lokasi geografisnya tetapi juga karena menawarkan insentif yang menarik dan kompetitif, sehingga menjadikan Malta salah satu negara terkemuka di dunia. Akar kuat Malta sebagai lokasi maritim terus meningkatkan dan memperluas pijakan pulau ini dalam industri maritim.
Serta menciptakan penawaran layanan lengkap untuk kapal pesiar; mulai dari galangan kapal hingga fasilitas berlabuh, hingga tempat lilin hingga profesional maritim, Malta menawarkan beberapa solusi menarik kepada pemilik kapal dan kapal pesiar, termasuk insentif PPN yang menarik bagi pemilik kapal pesiar dan superyacht.
Penurunan Tarif PPN untuk sewa jangka pendek mulai Awal 2024
Mulai dari 1st Januari 2024, sewa jangka pendek yang dimulai pada, Malta telah mendapatkan keuntungan dari pengurangan tarif PPN sebesar 12%, tergantung pada pemenuhan kriteria tertentu.
Administrasi Pajak & Bea Cukai Malta telah merilis Pedoman baru, yang secara khusus dirancang untuk penerapan tarif Pajak Pertambahan Nilai (PPN) sebesar 12%, berkaitan dengan penyewaan kapal pesiar rekreasi.
Pedoman dapat diakses dengan mengklik ini link.
Perlakuan PPN atas Kapal Pesiar yang Ditujukan untuk Penggunaan Pribadi
Pada bulan Maret 2020, Malta menerbitkan pedomannya yang menetapkan cara perlakuan terhadap kapal pesiar kesenangan yang disewa untuk tujuan PPN, dengan fokus khusus pada ketentuan penggunaan dan kenikmatan pada pasokan sewa kapal pesiar. Pedoman yang dikeluarkan mengenai hal ini mencerminkan perkembangan dan praktik UE.
Sehubungan dengan sewa operasi, penyewa/pemilik kapal pesiar dapat menyewakan kapal pesiarnya kepada penyewa untuk suatu imbalan, untuk jangka waktu tertentu. Melalui struktur seperti itu, PPN akan dibayarkan oleh penyewa melalui angsuran sewa bulanan, tergantung pada penggunaan dan kenikmatan sebenarnya.
Agar dapat memperoleh manfaat dari perlakuan PPN tersebut, maka harus memenuhi syarat-syarat sebagai berikut:
- Pihak yang menyewakan harus merupakan entitas Malta, agar memenuhi syarat untuk Skema penyewaan kapal pesiar;
- Harus ada perjanjian sewa kapal pesiar antara lessor dan lessee yang mengatur syarat-syarat sewa;
- Penyewa harus merupakan Orang Tidak Kena Pajak yaitu tidak menggunakan kapal pesiar tersebut untuk tujuan usaha komersil;
- Kapal pesiar harus diserahkan kepada penyewa di Malta;
- Pihak yang menyewakan harus menyimpan data dokumenter dan/atau teknologi untuk menentukan penggunaan sebenarnya dan kenikmatan kapal pesiar di dalam dan di luar perairan teritorial UE;
Perlakuan PPN ini berlaku tergantung pada rasio penggunaan dan kenikmatan kapal pesiar di dalam atau di luar perairan teritorial UE.
Sebagai aturan, pembayaran PPN penuh sebesar 18% dibayarkan ketika tempat penyediaan layanan berada di Malta; namun, dalam kasus di mana penggunaan dan kenikmatan kapal pesiar yang sebenarnya efektif berada di luar perairan UE, ada metode penyesuaian yang akan diterapkan.
Hasilnya adalah PPN hanya akan dikenakan atas penggunaan dan kenikmatan aktual kapal pesiar oleh penyewa di perairan teritorial UE. Untuk tujuan ini, tidak ada PPN yang dikenakan atas bagian sewa di mana kapal pesiar tersebut secara efektif digunakan dan dinikmati di luar wilayah perairan UE.
Oleh karena itu, PPN Malta hanya akan berlaku atas penggunaan kapal pesiar di wilayah perairan UE; tergantung pada penggunaan dan kenikmatan kapal pesiar secara efektif, yang mungkin menjadikannya salah satu tarif PPN terendah di Negara Anggota UE.
Yang penting, opsi perlakuan PPN juga memberikan elemen fleksibilitas dalam hal keluar atau mengakhiri sewa. Jika pada akhir masa sewa, pihak yang menyewakan memutuskan untuk mengontrak penjualan kapal pesiar di Malta, maka PPN, sesuai tarif standar yang berlaku, dibebankan pada nilai kapal pesiar tersebut pada penjualan berikutnya.
Dalam kasus seperti ini, jika Departemen PPN Malta yakin bahwa peraturan dan ketentuan yang diperlukan telah dipatuhi, Sertifikat Dibayar PPN akan diterbitkan atas kebijakan mereka sendiri.
Perlakuan PPN atas Kapal Pesiar yang ditujukan untuk Penggunaan Komersial
Kapal pesiar yang dimaksudkan untuk keperluan komersial dapat memilih penangguhan PPN atas impornya sebagai berikut:
- Memperoleh penangguhan PPN atas impor kapal pesiar komersial oleh entitas pemilik Malta yang memiliki registrasi PPN Malta; tanpa perlu menyiapkan bank garansi (seperti yang disyaratkan secara historis); atau
- Memperoleh penangguhan PPN atas impor kapal pesiar komersial oleh entitas pemilik UE yang memiliki registrasi PPN Malta, dengan ketentuan bahwa perusahaan tersebut menunjuk perwakilan PPN di Malta, tanpa perlu menyiapkan bank garansi (seperti yang disyaratkan sebelumnya); atau
- Memperoleh penangguhan PPN atas impor kapal pesiar komersial oleh entitas pemilik non-UE, berdasarkan penyediaan oleh entitas pengimpor, bank garansi sebesar PPN yang harus dibayar sebesar 0.75% dari nilai kapal pesiar, dibatasi hingga satu juta euro .
Untuk memilih struktur penangguhan PPN yang diusulkan pertama, seseorang perlu mendirikan perusahaan di Malta, dan perusahaan ini perlu mendapatkan nomor identifikasi PPN Malta yang valid. Dalam setiap kasus, impor kapal pesiar komersial akan mengharuskan kapal pesiar tersebut berlayar secara fisik ke Malta untuk menjalani prosedur PPN dan Bea Cukai.
Setelah itu, kapal pesiar tersebut akan diimpor ke Uni Eropa, dengan pembayaran PPN ditangguhkan, bukan dibayarkan pada saat impor. Dalam hal ini, kapal pesiar tersebut akan dapat berlayar dengan bebas dan bersirkulasi di perairan UE.
Layanan Tersedia dari Dixcart Malta
Di Dixcart Malta kami memiliki tim profesional berdedikasi yang menangani masalah kapal pesiar termasuk, namun tidak terbatas pada; impor kapal pesiar, registrasi bendera, layanan agen residen, penggajian kru. Kami juga dapat membantu sejumlah kebutuhan terkait Yachting Anda.
Informasi Tambahan
Untuk informasi lebih lanjut tentang layanan Maritim Malta, silakan hubungi Jonathan Vassallo, di kantor Dixcart di Malta: saran.malta@dixcart.com.
