Perwalian Lepas Pantai: Jenis dan Penggunaan (2 dari 3)

Seri ini mempertimbangkan elemen kunci dari Offshore Trusts, khususnya Isle of Man Trusts. Ini adalah artikel kedua dari tiga artikel, yang membahas beberapa jenis Perwalian Lepas Pantai yang paling umum dan penggunaannya. Jika Anda ingin membaca artikel lain dalam seri ini, Anda dapat menemukannya di sini:

• Perwalian Lepas Pantai: Sebuah Pengantar (1 dari 3)
• Perwalian Lepas Pantai: Kesalahpahaman, Jebakan, dan Solusi (3 dari 3)

Dari melindungi warisan keluarga, memastikan perencanaan suksesi yang tepat, menyediakan tanggungan atau bahkan karyawan, Offshore Trust masih merupakan alat yang sangat fleksibel yang dapat digunakan oleh para penasihat – semoga artikel berikut dapat membantu mengilustrasikan poin ini.

Pasal 2 dari 3, Perwalian Lepas Pantai: Jenis dan Penggunaannya akan membahas hal-hal berikut:

• Amanah Diskresi
• Minat dalam Kepemilikan Trust
• Kepercayaan Akumulasi & Pemeliharaan
• Bentuk lain dari Kepercayaan Lepas Pantai
• Bekerja dengan Dixcart

Perwalian Diskresi Lepas Pantai

Discretionary Trust adalah salah satu jenis Trust yang paling umum digunakan dan dapat memberikan fleksibilitas maksimum bagi Settlor dan Trustees dalam hal bagaimana Trust mencapai tujuan yang diinginkan.

Misalnya, Discretionary Trust dapat memberikan Trustees kemampuan untuk melakukan distribusi dengan cara yang menghindari pemborosan atau pengurasan Dana Trust yang tidak perlu dan sejalan dengan keadaan yang berubah – ini bisa karena berbagai alasan, termasuk perlindungan Penerima yang rentan, pajak perencanaan atau bahkan perlindungan aset sehubungan dengan kewajiban pribadi Penerima Manfaat, dan banyak lagi.

Selain itu, sementara kelas Penerima Manfaat mungkin terlihat, Pemukim mungkin tidak tahu cara terbaik untuk membagi dana tersebut dan mungkin ingin memungkinkan perubahan keadaan di masa depan dan bahkan penerima manfaat tambahan untuk dipertimbangkan – misalnya, cucu yang belum lahir.

Discretionary Trust dapat dibentuk selama masa hidup Settlor, baik sebagai penyelesaian hidup atau tertulis dalam Surat wasiat mereka, yang muncul setelah kematian. Jika dibuat sebagai Perwalian yang hidup, Pemukim dapat dikenakan pajak atas nilai transfer yang dapat dikenakan biaya. Selanjutnya, Wali Amanat juga dapat bertanggung jawab atas kewajiban berkala pada peringatan 10 tahun, dan pada distribusi apa pun kepada Penerima Manfaat. Untuk alasan ini, nasihat pajak harus dicari sejak awal sehubungan dengan keadaan Settlor dan Wali Amanat.

Pemukim tidak boleh mempertahankan kepentingan menguntungkan apa pun dalam kepemilikan atau kendali atas aset yang diselesaikan dalam Perwalian Diskresi, jika tidak, Perwalian dapat dianggap palsu atau dapat dibatalkan, dan aset tersebut masih dapat menjadi bagian dari harta Pemukim.

Sebaliknya, Wali Amanat diberi wewenang untuk mengelola Dana Perwalian untuk kepentingan Penerima Manfaat dan Perwalian itu sendiri. Wali Amanat juga dapat melakukan distribusi atas kebijakan mereka sendiri, kepada penerima manfaat mana pun pada waktu yang mereka anggap tepat. Sementara Perwalian Kebijaksanaan memberi Wali Amanat kendali penuh atas pengaturan tersebut, tindakan mereka tetap harus sesuai dengan Akta Perwalian.

Ketentuan-ketentuan dalam Trust Deed dapat mengatur pembatasan-pembatasan yang ingin dilakukan oleh Settlor. Selain itu, Pemukim dapat memilih untuk menunjuk Pelindung, yang biasanya merupakan penasihat profesional tepercaya, untuk mengawasi Wali Amanat dan memastikan kepatuhan terhadap ketentuan Perwalian. Pelindung mempertahankan kekuasaan tertentu sebagaimana diinginkan, untuk memastikan bahwa Wali Amanat mencapai tujuan Perwalian sesuai dengan Akta Perwalian. Sementara penyertaan Pelindung dapat memberikan kontrol, penting untuk tidak membatasi Wali Amanat sehingga mengikis keefektifan Perwalian Diskresi.

Terakhir, Settlor dapat membimbing Wali Amanat dengan memberikan Surat Harapan. Letter of Wishes memberikan pernyataan tentang niat Settlor pada saat itu, memungkinkan Wali Amanat untuk mempertimbangkan hal ini saat membuat keputusan dan distribusi. Selama Letter of Wishes ditinjau secara teratur, itu dapat memberikan wawasan yang fantastis ke dalam pikiran Pemukim saat keadaan berubah – meskipun, dokumen ini bersifat persuasif dan tidak mengikat; itu tidak menciptakan kewajiban hukum di pihak Wali Amanat.

Discretionary Trust adalah solusi yang sangat menarik yang memberikan fleksibilitas maksimum dan memberikan potensi untuk menghapus kewajiban pajak dari properti Settlor – meskipun fleksibilitas ini ada harganya. Perwalian Diskresioner bisa rumit, membutuhkan pengetahuan khusus untuk menghindari jebakan – Pemukim perlu memahami bahwa mereka menempatkan aset mereka di bawah kendali Wali Amanat yang mereka pilih, yang harus bertindak bonafide sesuai dengan Akta Perwalian, tetapi tidak harus sejalan dengan keinginan mereka – selama mereka menganggapnya sebagai kepentingan terbaik Trust dan Penerima Manfaat.  

Kepentingan Lepas Pantai dalam Perwalian Kepemilikan

Yang kurang umum, tetapi masih banyak digunakan, adalah Interest in Possession Trust. Jenis Perwalian ini dapat memiliki banyak sekali kegunaan, yang semuanya bergantung pada kemampuan instrumen ini untuk memberikan akses ke Dana Perwalian kepada Pemukim selama masa hidupnya – bahkan, kadang-kadang jenis Perwalian ini disebut Perwalian Kepemilikan Seumur Hidup.

Kepentingan dalam kepemilikan bisa untuk jangka waktu tertentu atau tidak terbatas. Hal ini sangat umum untuk ketentuan yang akan dibuat untuk sisa hidup Settlor.

Dalam suatu kepentingan dalam pengaturan kepemilikan, Pemukim menempatkan aset ke dalam Perwalian, dengan demikian mengalihkan hak legal kepada Wali Amanat (sesuai setiap pengaturan Perwalian) – tetapi di sini pemukim mengukir kepentingan dalam kepemilikan, memberi diri mereka hak langsung dan otomatis atas pendapatan yang mengalir dari aset Trust.

Kadang-kadang Pemukim Kepentingan dalam Kepemilikan Trust disebut sebagai Penerima Pendapatan atau Penyewa Kehidupan, karena hak hukum ini. Carveout dapat memberi Pemukim hak untuk menikmati aset dan/atau semua pendapatan yang dihasilkan dari aset selama masa pakainya. Misalnya, untuk tinggal di properti, membayar biaya hidup atau membayar perawatan jangka panjang, dll. Dari keuntungan investasi atau aset lain seperti dividen dari saham dalam bisnis keluarga.

Mungkin ada lebih dari satu Penerima Pendapatan atau Penyewa Jiwa, yang biasanya tidak memiliki hak manfaat apa pun atas aset yang diselesaikan itu sendiri, seperti pasangan. Dalam hal pembayaran pendapatan, ini dibayarkan kepada mereka secara berkala sebagaimana diatur dalam Akta Perwalian.

Pendapatan yang diterima akan dikurangi dengan biaya Trust – penting untuk diingat bahwa ini akan mencakup semua biaya administrasi aset (biaya kustodian, biaya penasihat investasi, manajemen properti dll) bersama dengan potensi remunerasi Wali Amanat, yang begitu lama sebagai adil diperbolehkan di bawah Trust Law.

Ketika membuat keputusan investasi, Wali Amanat akan memiliki kewajiban baik kepada Penerima Pendapatan / Penyewa Jiwa dan Penerima Manfaat yang berhak atas aset, membuat keputusan tersebut dengan mempertimbangkan kebutuhan pendapatan dan umur panjang yang bersaing, kecuali dinyatakan lain dalam Akta Perwalian.

Sesuai Perwalian Diskresi, aset Perwalian akan dipegang oleh Wali Amanat untuk kepentingan kelas penerima manfaat yang disebutkan atau Penerima Manfaat individu yang disebutkan dalam Akta Perwalian. Penerima Manfaat ini dapat memperoleh manfaat setelah jangka waktu yang ditentukan sehingga Penerima Manfaat atau Penyewa Jiwa dapat menikmati bunga kepemilikan – ini biasanya setelah kematian.

Ada implikasi pajak untuk penerapan jenis Trust ini, dan seperti biasa, itu bisa sangat kompleks. Oleh karena itu, nasihat pajak harus dicari dalam semua kasus.

Kepercayaan Akumulasi dan Pemeliharaan Lepas Pantai

Akumulasi dan Pemeliharaan Trust adalah pendekatan campuran antara Discretionary Trust dan Bare Trust. Pada intinya, jenis perwalian ini menempatkan Dana Perwalian di bawah pengawasan Wali Amanat sampai seorang anak atau Penerima Manfaat mencapai usia tertentu, hingga 25 tahun.

Selama jangka waktu tersebut, Wali Amanat akan memiliki kebijaksanaan atas administrasi aset yang diselesaikan dan cara terbaik untuk menggunakannya untuk kepentingan Penerima – tentu saja sesuai dengan ketentuan Akta Perwalian. Secara umum, Wali Amanat dapat mengumpulkan pendapatan dan keuntungan untuk membangun hak modal Penerima Manfaat atau dapat membagi elemen untuk pemeliharaan Penerima Manfaat yang berkelanjutan.

Sebelum Undang-Undang Keuangan 2006 mengubah perlakuan terhadap Perwalian Akumulasi dan Pemeliharaan, pengaturan Perwalian ini dibentuk untuk mencapai manfaat perencanaan IHT tertentu – namun, di zaman modern, dan karena perubahan Rezim Properti Terkait (RPR), manfaat ini sekarang telah dihapus. Akumulasi dan Pemeliharaan Perwalian perlu mempertimbangkan RPR, yang dapat mengakibatkan biaya peringatan 10 tahun secara berkala, sesuai Perwalian Diskresi yang dibahas di atas.

Untuk Trust Akumulasi dan Pemeliharaan yang diselesaikan sebelum tahun 2006, ada jendela hingga tanggal 5^th April 2008, dimana usia dewasa dapat ditingkatkan dari 18 menjadi maksimal 25 tahun. Trust ini akan terus menerima perlakuan IHT pra-2006 yang sama selama masa Trust yaitu sebelum Penerima mencapai usia dewasa. Namun, penting untuk dicatat bahwa setiap penyelesaian tambahan setelah tahun 2006 akan membuat perwalian tunduk pada perubahan RPR. Selanjutnya, jika tidak ada kepentingan mutlak dalam perwalian yaitu Perwalian Akumulasi dan Pemeliharaan Diskresi, dan usia mayoritas tidak diubah sebelum 6^th April 2008, perubahan RPR dan biaya berkala akan berlaku.

Sebelum jatuh tempo, sementara Wali Amanat dapat memilih untuk menggulung pendapatan dan pertumbuhan aset Perwalian, mereka juga dapat menunda atau bahkan mengalokasikannya kembali tergantung pada Instrumen Perwalian. Ini hanya dapat dilakukan sebelum Penerima memperoleh kepentingan kepemilikan pada usia 18 atau 25 tahun sesuai dengan persyaratan perwalian.

Jika dilakukan demikian bonafid dan sejalan dengan Akta Perwalian, Wali Amanat dapat menginvestasikan Dana Perwalian ke dalam aset bentuk tetap tertentu tertentu sebelum Penerima 18^th ulang tahun misalnya real estat, obligasi, deposito berjangka tetap, dll. Ini berarti bahwa nilainya dapat dilepaskan secara bertahap dari waktu ke waktu atau menghasilkan pendapatan berkelanjutan melalui investasi yang jatuh tempo, sewa, dll., pada gilirannya, menghindari perilaku boros dan memungkinkan Penerima Manfaat untuk jatuh tempo melampaui usia Mayoritas.

Ringkasnya, Settlors mungkin merasa lebih nyaman untuk membangun Perwalian Akumulasi dan Pemeliharaan, daripada Perwalian Diskresi penuh – ini karena Wali Amanat akan memiliki fleksibilitas administrasi selama masa Perwalian, sementara posisi Penerima Manfaat dapat diperbaiki. Namun, kekurangannya adalah Anak Penerima akan memiliki hak otomatis atas Dana Perwalian pada usia dewasa, yang mungkin dianggap merugikan tergantung pada karakter dan tingkat kedewasaan mereka.

Bentuk lain dari Kepercayaan Lepas Pantai

Selain hal di atas, perlu diperhatikan beberapa jenis Trust lain yang umum digunakan. Untuk singkatnya ini telah tercantum di bawah ini dengan deskripsi singkat:

• Kepercayaan Tujuan – Daripada dibentuk untuk kepentingan Penerima Manfaat perorangan, Tujuan dari Perwalian Tujuan adalah untuk mencapai tujuan komersial atau amal tertentu, misalnya transaksi pembiayaan, akuisisi atau pelepasan properti, dsb. Di Isle of Man, ada undang-undang khusus yang mengatur Perwalian ini – Undang-Undang Perwalian Tujuan 1996.

• Kepercayaan Manfaat Karyawan (EBT) – Perwalian Manfaat Karyawan dibuat oleh pemberi kerja untuk kepentingan karyawan, tanggungan, dan relasi di masa lalu, sekarang atau di masa depan. Mereka dapat menjadi kendaraan untuk menyampaikan sejumlah manfaat, dan berguna bagi perusahaan dari berbagai ukuran – terutama yang memiliki jejak global. Penggunaan umum termasuk skema pembelian saham operasi, bonus diskresioner, pensiun, dll.

Tentu saja masih banyak lagi Perwalian yang tersedia, dan kami akan merekomendasikan untuk berbicara dengan penasihat profesional Anda untuk membantu memilih jenis Perwalian yang tepat untuk memenuhi tujuan Anda.

Bekerja dengan Dixcart

Dixcart telah menyediakan Layanan Perwalian dan panduan tentang Perwalian Lepas Pantai selama lebih dari 50 tahun; membantu klien dan penasihat mereka melakukan perencanaan lepas pantai.

Kami memiliki para ahli internal dengan segudang pengalaman dalam segala hal yang berkaitan dengan Perwalian; ini berarti kami ditempatkan dengan baik untuk mendukung dan bertanggung jawab atas setiap Perwalian Lepas Pantai, bertindak sebagai Wali Amanat dan menyediakan layanan konsultasi spesialis jika diperlukan.

Karena penawaran kami yang beragam, yang mencakup serangkaian struktur Isle of Man, kami dapat membantu Mulai dari perencanaan dan saran pra-pendirian hingga pengelolaan kendaraan sehari-hari dan pemecahan masalah. Kami dapat mendukung tujuan Anda di setiap tahap.

Hubungi kami

Jika Anda memerlukan informasi lebih lanjut mengenai penggunaan Offshore Trusts, atau struktur Isle of Man, jangan ragu untuk menghubungi Paul Harvey di Dixcart: saran.iom@dixcart.com

Dixcart Management (IOM) Limited dilisensikan oleh Isle of Man Financial Services Authority.

Kembali ke Daftar