Paket Reformasi Pajak untuk Perusahaan Swiss Disetujui
Secara historis, perusahaan Swiss telah menikmati rezim pajak nol untuk keuntungan modal dan pendapatan dividen.
Perusahaan perdagangan, bagaimanapun, selalu menarik tarif pajak kanton (wilayah) lokal. Perubahan pajak baru fokus pada keuntungan perdagangan.
Tarif Pajak Perusahaan Baru – Jenewa
Mulai Januari 2020, tarif pajak perusahaan (gabungan pajak federal dan wilayah) untuk semua perusahaan di Jenewa, akan menjadi 13.99%.
Tarif pajak federal Swiss konsisten tetapi tarif pajak perusahaan (pajak federal, ditambah pajak wilayah) akan bervariasi di berbagai kanton Swiss, tergantung pada tarif pajak wilayah tertentu yang disetujui dalam referendum, yang berlangsung pada Mei 2019.
Latar Belakang
Uni Eropa (UE) memberi Swiss hingga akhir 2018 untuk menghapus sejumlah keistimewaan pajak yang tidak dapat diterima secara internasional. Tujuan utama dari reformasi ini adalah untuk mencapai hal ini sambil mempertahankan daya tarik internasional dari Rezim Pajak Perusahaan Swiss
Pada tanggal 28 September 2018, draf akhir 'Undang-Undang Federal tentang Pembiayaan Reformasi Pajak' (“TRAF”) telah disetujui oleh Parlemen Swiss.
Hasil Referendum
Referendum TRAF berlangsung pada 19 Mei 2019, dan UU baru akan diterapkan pada 1 Januari 2020.
Sebagian besar pemilih Swiss menerima reformasi pajak federal Swiss 2020 dan sebagian besar pemilih Jenewa juga menerima reformasi pajak kanton Jenewa (setiap kanton memiliki suaranya sendiri tentang reformasi pajak kanton spesifiknya).
Ringkasan Prinsip
Di tingkat federal, aturan alokasi laba perusahaan utama dan cabang keuangan Swiss harus dicabut.
Di tingkat kanton, hak istimewa pajak untuk perusahaan induk, perusahaan domisili, dan perusahaan campuran akan dihapuskan.
Kotak Paten
Laba bersih dari paten dalam negeri dan luar negeri akan dikenakan pajak secara terpisah dengan pengurangan maksimum 90% (tarif yang tepat tergantung pada kebijaksanaan wilayah). Rezim Kotak Paten ini memenuhi standar OECD2 dan pembebasan maksimum 90% adalah wajib di tingkat kanton.
Sebelum Kotak Paten diterapkan untuk pertama kalinya, pengeluaran R&D yang dipotong pajak harus ditangkap kembali dan dikenakan pajak.
Pengurangan Super R&D
Pengurangan super R&D sebesar 50% untuk R&D domestik adalah opsional, di tingkat kanton.
Tindakan Tambahan
- Pembebasan pajak keseluruhan sebesar 70% adalah wajib di tingkat kanton; kotak paten, pengurangan super R&D dan pengurangan bunga nosional (NID), di samping kemungkinan depresiasi dari transisi awal dari perpajakan 'hak istimewa' ke pajak 'biasa', tunduk pada keringanan pajak keseluruhan sebesar 70%.
- Perpanjangan kredit pajak flat-rate pada bentuk usaha tetap perusahaan asing; Bentuk usaha tetap Swiss dari perusahaan asing akan, dalam banyak keadaan, dapat mengklaim pemotongan pajak atas penghasilan dari negara ketiga, dengan kredit pajak tarif tetap.
- Apa yang disebut kanton pajak 'tinggi' memiliki opsi untuk memperkenalkan pengurangan tingkat bunga nosional (NID) atas kelebihan modal. Diperkirakan saat ini hanya kanton Zurich yang akan memenuhi persyaratan yang ditentukan.
- Penyesuaian sedang dilakukan untuk perpajakan pendapatan dividen dari partisipasi yang memenuhi syarat. Di tingkat federal, tarif pajak meningkat menjadi tarif standar 70% (sebelumnya 50% untuk investasi bisnis dan 60% untuk investasi swasta). Di tingkat kanton, ada harmonisasi metode pembebasan dan tarif pajak minimum 50% (tarif tepat menurut kebijaksanaan kanton).
- Perusahaan yang terdaftar di Swiss hanya dapat membayar cadangan kontribusi modal bebas pajak jika mereka membayar dividen kena pajak yang sama dengan jumlah yang sama.
Ringkasan
Kanton diharapkan menerima bagian pajak federal yang meningkat: 21.2% (sebelumnya 17%).
- Ini akan memungkinkan sebagian besar kanton Swiss untuk memberikan tarif pajak perusahaan yang menarik antara 12% dan 18% (gabungan pajak federal dan kanton).
Informasi Tambahan
Jika Anda menginginkan informasi tambahan mengenai perubahan Rezim Pajak Perusahaan Swiss, silakan hubungi Christine Breitler di kantor Dixcart di Swiss: saran.switzerland@dixcart.com. Atau, silakan berbicara dengan kontak Dixcart Anda yang biasa.
