Kediaman Pajak Inggris – Peluang Perencanaan, Studi Kasus, dan Cara Melakukannya dengan Benar
Pengantar
Reformasi besar terkait sistem perpajakan bagi penduduk pajak baru di Inggris diperkenalkan pada bulan April 2025. Perubahan ini berdampak pada individu yang telah menjadi penduduk pajak di Inggris selama 4 tahun atau lebih.
Perubahan dari Basis Remitansi ke Rezim Pendapatan dan Keuntungan Luar Negeri (FIG).
Basis remitansi perpajakan bagi individu yang berdomisili di luar Inggris dihentikan pada 5 April 2025 dan digantikan dengan rezim Penghasilan dan Keuntungan Asing (FIG) yang baru. Meskipun awalnya lebih menguntungkan karena pembebasan pajak awal Inggris atas penghasilan dan keuntungan asing, rezim FIG dibatasi hingga maksimum 4 tahun. Setelah periode ini, individu menjadi sepenuhnya wajib pajak di Inggris atas penghasilan dan keuntungan mereka di seluruh dunia saat timbul. Sebaliknya, basis remitansi memberikan keuntungan pajak hingga 15 tahun.
Kediaman Pajak Inggris dan Kemungkinan "Mengatur Ulang" Jam
Rezim FIG didasarkan pada domisili pajak seseorang di Inggris. Individu yang kemungkinan terdampak oleh aturan baru ini sebaiknya meninjau kembali status domisili pajak mereka dan mempertimbangkan untuk mengurangi waktu tinggal di Inggris agar tidak lagi menjadi domisili pajak Inggris. Hal ini dapat memungkinkan mereka untuk menghindari pajak Inggris atas penghasilan atau keuntungan di seluruh dunia, jika mereka menginginkannya.
Melalui perencanaan yang tepat, berhenti menjadi wajib pajak Inggris selama 10 tahun dapat mengakibatkan hilangnya status rezim FIG. Jika seseorang kemudian memilih untuk kembali ke Inggris dan menjadi wajib pajak lagi, penghitungan tahun FIG akan diatur ulang.
Rincian tambahan mengenai faktor-faktor yang memengaruhi status penduduk dan non-penduduk Inggris dapat ditemukan dalam Artikel Dixcart berikut: Tes Penduduk/Bukan Penduduk Inggris.
Peluang Perencanaan Pajak
Individu yang Berusaha Kehilangan Domisili Pajak Inggris Mereka
Contoh Perencanaan
Bapak dan Ibu Wajib Pajak menghabiskan antara 125 dan 140 hari per tahun di Inggris dan telah melakukannya selama beberapa tahun terakhir (di mana mereka semua merupakan wajib pajak Inggris). Selama berada di Inggris, mereka tinggal di apartemen milik mereka di London. Sisa tahun tersebut, mereka sebagian besar tinggal di Spanyol.
Nyonya Taxpayer adalah seorang konsultan dan, saat berada di Inggris, menghabiskan waktu setara dengan 1 hari per minggu (yaitu 52 hari kerja per tahun) untuk menyediakan layanan konsultasi kepada klien yang berbasis di Inggris.
Pertimbangan residensi pajak Inggris akan mempertimbangkan faktor-faktor berikut:
- Tuan dan Nyonya Wajib Pajak saat ini menghabiskan lebih dari 120 hari di Inggris per tahun;
- Setiap pasangan adalah wajib pajak Inggris;
- Mereka berdua telah menghabiskan lebih dari 90 hari di Inggris dalam 2 tahun pajak sebelumnya;
- Mereka memiliki apartemen yang tersedia untuk mereka saat mereka berada di Inggris; dan
- Ibu Wajib Pajak bekerja di Inggris selama lebih dari 40 hari per tahun.
Bapak Wajib Pajak adalah wajib pajak Inggris dan memiliki 3 faktor penghubung. Ibu Wajib Pajak adalah penduduk Inggris dan memiliki 4 faktor penghubung.
Keduanya menyadari bahwa, di bawah rezim FIG yang baru, mereka akan dikenakan pajak di Inggris secara global. Hal ini akan menjadi biaya yang signifikan bagi mereka, dan oleh karena itu mereka ingin mempertimbangkan kembali status domisili pajak mereka di Inggris.
Namun, mereka masih ingin menghabiskan waktu di Inggris, khususnya Ibu Taxpayer yang tidak berniat mengakhiri pekerjaan konsultasinya di Inggris.
Untuk menghentikan tempat tinggal pajak mereka di Inggris, baik jumlah hari mereka di Inggris dan “faktor penghubung” mereka, sebagaimana ditentukan dalam Tes Penduduk/Non-Penduduk Inggris, perlu dipertimbangkan.
Pertanyaan – Apakah mungkin untuk mempertahankan hitungan hari yang sama?
Jawaban – Jika mereka ingin mempertahankan jumlah hari tinggal di Inggris saat ini, mereka tidak akan dapat melakukannya dengan menggunakan tes non-residensi otomatis apa pun, sehingga mereka berdua harus menghapus semua faktor penghubung. Namun, hal ini tidak memungkinkan karena mereka telah memicu faktor penghubung lebih dari 90 hari dalam 2 tahun pajak sebelumnya. Oleh karena itu, jumlah hari ini tidak dapat dipertahankan.
Pertanyaan –Jika semua faktor penghubung dipertahankan, berapa hari mereka perlu mengurangi jumlah hari mereka?
Jawaban – Bapak Wajib Pajak perlu mengurangi jumlah hari kerjanya menjadi di bawah 91 hari. Ibu Wajib Pajak perlu mengurangi jumlah hari kerjanya menjadi di bawah 46 hari, yang akan mencegahnya bekerja sesuai jumlah hari kerjanya saat ini di Inggris. Perlu dicatat bahwa jika mereka mengurangi jumlah hari kerja mereka ke tingkat ini, setelah 2 tahun, mereka tidak akan lagi memicu faktor penghubung "90 hari". Setelah 3 tahun, mereka akan dianggap sebagai "pendatang", sehingga opsi perencanaan tambahan mungkin tersedia saat ini.
Pertanyaan – Berapa hari mereka dapat menghabiskan waktu di Inggris setiap tahun?
Jawaban – Faktor-faktor yang menghubungkan dan status mereka sebagai "pendatang" atau "peninggal" akan berubah seiring waktu, sehingga setiap tahun perlu dipertimbangkan secara terpisah. Jika mereka tidak siap menjual apartemen dan/atau jika Ibu Wajib Pajak bermaksud untuk berhenti bekerja selama berada di Inggris (membatasi hari kerja hingga 40 hari); tabel di bawah ini menunjukkan jumlah hari maksimum yang dapat mereka habiskan di Inggris tanpa harus kehilangan status domisili pajak Inggris selama periode 10 tahun penuh.
| tahun 1 | tahun 2 | tahun 3 | tahun 4 | tahun 5 | |
| Ibu Wajib Pajak | 45 | 45 | 90 | 90 | 90 |
| Pak Wajib Pajak | 90 | 90 | 120 | 120 | 120 |
Pertanyaan – Bagaimana jumlah hari mereka akan berubah jika Nyonya Pembayar Pajak berhenti bekerja di Inggris?
Jawaban – Ini berarti dia akan kehilangan salah satu faktor penghubungnya. Oleh karena itu, jumlah hari mereka akan mencerminkan jumlah hari masing-masing:
| tahun 1 | tahun 2 | tahun 3 | tahun 4 | tahun 5 | |
| Ibu Wajib Pajak | 90 | 90 | 120 | 120 | 120 |
| Pak Wajib Pajak | 90 | 90 | 120 | 120 | 120 |
Pertanyaan – Jika Ibu Wajib Pajak tidak ingin mengurangi jumlah hari kerjanya di Inggris, tetapi mereka menjual apartemen mereka dan menginap di hotel selama di Inggris, apakah ini akan mengubah posisi mereka?
Jawaban – Ya, jika ada upaya untuk memastikan bahwa hal ini menempatkan mereka pada posisi yang dapat menghindari faktor penghubung akomodasi, maka mereka berdua akan kehilangan salah satu faktor penghubungnya:
| tahun 1 | tahun 2 | tahun 3 | tahun 4 | tahun 5 | |
| Ibu Wajib Pajak | 90 | 90 | 120 | 120 | 120 |
| Pak Wajib Pajak | 120 | 120 | 120 | 182 | 182 |
Efek Positif Perencanaan Pajak
Contoh Bapak dan Ibu Wajib Pajak menggambarkan kompleksitas tes kependudukan menurut undang-undang dan bagaimana, bagi pasangan suami istri, perencanaan bersama sangat penting.
Ini juga menyoroti bagaimana satu perubahan (dalam contoh ini, Ibu Wajib Pajak tidak bekerja di Inggris, atau apartemennya dijual) dapat memungkinkan mereka menjadi penduduk pajak non-Inggris tanpa mengurangi jumlah hari yang dihabiskannya di Inggris secara signifikan.
Informasi Tambahan
Jika Anda memerlukan informasi tambahan tentang topik ini, silakan berbicara dengan Paul Webb di kantor Dixcart di Inggris: saran.uk@dixcart.com atau ke kontak Dixcart Anda yang biasa.
