Manfaat Perusahaan Induk Investasi Swiss

Mengapa Perusahaan Induk Swiss Begitu Populer?

Ada banyak alasan mengapa Swiss menjadi lokasi favorit untuk bisnis internasional. Ini termasuk:

• Stabilitas politik, keuangan, sosial dan ekonomi.
• Lingkungan fiskal yang menguntungkan.
• Jenewa dan Zug adalah pusat utama perdagangan komoditas.
• Struktur pendukung bisnis yang sangat baik dan beragam profesional termasuk: pengacara, bankir, akuntan, perusahaan asuransi, perusahaan inspeksi dan penyedia layanan perusahaan seperti Dixcart.
• Tenaga kerja lokal yang berkualitas tinggi dan multibahasa.
• Lokasi di pusat Eropa, memungkinkan komunikasi waktu nyata dengan Eropa dan dalam hari kerja yang sama dengan AS dan Asia.

Efisiensi Pajak

Berbagai pengecualian atau konsesi pajak ada untuk perusahaan induk sehubungan dengan pajak federal dan wilayah ketika kriteria tertentu terpenuhi. Keuntungan ini dijelaskan di bawah ini.

Jenewa

Ada 26 kanton di Swiss, dengan Jenewa menjadi salah satu yang paling penting secara finansial. Catatan informasi ini mempertimbangkan keuntungan pajak yang tersedia untuk perusahaan induk yang berlokasi di Jenewa, Swiss.

• PEMBEBASAN PAJAK KANTONAL

Sistem pajak Swiss memberikan perusahaan pemegang status pajak istimewa di tingkat kanton ketika tiga kondisi berikut terpenuhi:

1. Anggaran dasar perusahaan harus menyatakan bahwa kegiatan utama perusahaan adalah pengelolaan investasi ekuitas jangka panjang.
2. Perusahaan tidak boleh memiliki aktivitas bisnis yang beroperasi di Swiss. Kegiatan tertentu diterima. Ini termasuk: manajemen perusahaan dan investasinya, memberikan layanan atas nama grup konsolidasi, pembiayaan hutang anak perusahaan dan/atau kepemilikan dan eksploitasi kekayaan intelektual.
3. Dalam jangka panjang, penyertaan perusahaan harus mewakili 2/3 dari aset di neraca, atau pendapatan yang diperoleh dari penyertaan tersebut (dividen/capital gain) harus mewakili setidaknya 2/3 dari total pendapatannya. Saham perusahaan, perseroan terbatas dan koperasi dianggap sebagai penyertaan, serta sertifikat partisipasi.

Ketika kondisi di atas terpenuhi, tidak ada pajak penghasilan yang dipungut di tingkat kanton. Ini juga berarti bahwa pendapatan dari dividen, bunga, royalti, komisi dan biaya manajemen dibebaskan dari pajak pendapatan wilayah.

• KONSESI TERKAIT PAJAK FEDERAL

Di tingkat federal, pendapatan dikenakan tarif pajak efektif sebesar 7.83%.

Namun, pendapatan dividen yang diperoleh dari, dan keuntungan modal yang diperoleh dari pelepasan partisipasi yang memenuhi syarat dikenakan pengurangan partisipasi, yang umumnya menghasilkan pembebasan pajak lengkap.

Dividen

• Pajak perusahaan atas dividen yang diterima

Pengurangan partisipasi memberikan keringanan pajak atas dividen yang diterima dari partisipasi yang memenuhi syarat.

Partisipasi yang memenuhi syarat adalah:

1. partisipasi minimal 10% dari ekuitas (modal saham), ATAU
2. partisipasi dengan nilai pasar minimal CHF 1 juta.

Untuk tujuan pendapatan dividen, tidak ada persyaratan holding period.

• Pemotongan pajak atas dividen yang dibagikan

Perusahaan induk Swiss umumnya diharuskan untuk memotong pajak 35% atas dividen yang dibayarkan kepada pemegang sahamnya.

Perjanjian pajak, bagaimanapun, dapat mengurangi atau menghilangkan pajak pemotongan atas dividen yang dibagikan dan Swiss memiliki jaringan perjanjian pajak berganda yang luas lebih dari 100 perjanjian pajak berganda.

Swiss juga memiliki perjanjian bilateral dengan UE, yang memberikan akses ke Arahan Induk/Anak Perusahaan dan Bunga/Royalti Uni Eropa.

Selain itu, pemotongan pajak dikurangi menjadi nol pada distribusi dividen ketika kondisi berikut terpenuhi:

1. Perusahaan induk memegang setidaknya 25% dari anak perusahaan Swiss dan telah memegang persentase minimum ini setidaknya selama dua tahun.
2. Perusahaan pemegang saham berbasis di UE.
3. Kedua perusahaan dikenakan pajak perusahaan dan keduanya adalah struktur perusahaan terbatas.

Keuntungan Modal

Pengurangan partisipasi yang dirinci di atas untuk dividen juga berlaku untuk keuntungan modal atas penjualan partisipasi yang memenuhi syarat.

Penyertaan yang dijual harus mewakili setidaknya 10% dari ekuitas perusahaan (modal saham) dan harus dimiliki setidaknya satu tahun sebelum penjualan.

Tekanan Internasional dan Masa Depan

Swiss sedang meninjau sistem perpajakan perusahaannya sebagai tanggapan atas meningkatnya tekanan internasional.

Diharapkan bahwa rezim tertentu, misalnya rezim pajak kewilayahan khusus untuk perusahaan induk, dapat dihapuskan. Namun, banyak kanton seperti Lucerne, Schwyz dan Zug sudah memiliki tarif pajak penghasilan badan rendah yang ramah bisnis.

Jenewa telah mengumumkan bahwa mereka akan mengurangi tarif pajak wilayah untuk mempertahankan daya tariknya bagi perusahaan.

Perubahan dijadwalkan mulai berlaku pada 1 Januari 2018.

Informasi Tambahan

Jika Anda memerlukan informasi tambahan apa pun yang berkaitan dengan perusahaan induk Swiss, silakan hubungi kontak Dixcart Anda yang biasa atau kantor Dixcart di Swiss: saran.switzerland@dixcart.com.

Kembali ke Daftar