Anggaran Musim Gugur Inggris 2024: Perubahan Pajak Utama dan Implikasinya bagi Non-Doms
Pada tanggal 30 Oktober 2024, Menteri Keuangan, Rachel Reeves, menyampaikan Anggaran Musim Gugur, yang mengonfirmasi sejumlah perubahan yang awalnya diuraikan dalam Anggaran Musim Semi.
Seperti yang diharapkan, mulai 6 April 2025, rezim non-dom yang ada akan berakhir dan konsep domisili akan digantikan oleh sistem berdasarkan tempat tinggal pajak.
Saat ini, individu yang merupakan penduduk Inggris tetapi tidak berdomisili di Inggris dapat memperoleh manfaat dari dasar remitansi selama 15 tahun pertama masa tinggal mereka di Inggris. Ini berarti mereka tidak membayar pajak Inggris atas pendapatan dan keuntungan non-Inggris kecuali jika disetorkan ke Inggris. Berdasarkan sistem baru, individu yang memilih untuk mengikuti rezim baru tidak akan membayar pajak Inggris atas pendapatan dan keuntungan asing yang timbul dalam 4 tahun pertama masa tinggal pajak mereka, asalkan mereka telah menjadi bukan penduduk pajak selama 10 tahun terakhir.
Siapa yang Memenuhi Syarat untuk Rezim Baru?
Individu akan memenuhi syarat untuk rezim baru jika mereka telah menjadi wajib pajak non-Inggris setidaknya selama 10 tahun pajak berturut-turut, terlepas dari status domisili mereka. Rezim baru akan berlaku untuk 4 tahun pajak pertama mereka yang tinggal di Inggris, jadi ini akan berlaku untuk domisili Inggris yang kembali.
Pengumuman Penting
Individu tidak akan membayar pajak atas pendapatan dan keuntungan asing (FIG) yang timbul dalam 4 tahun pertama setelah menjadi penduduk pajak Inggris, saat klaim diajukan. Mereka akan dapat membawa dana ini ke Inggris tanpa biaya tambahan apa pun dan tidak perlu memisahkan atau melacak dana selama periode ini. Mereka akan terus membayar pajak atas pendapatan dan keuntungan Inggris, seperti halnya individu yang tidak berdomisili saat ini.
Individu yang pada tanggal 6 April 2025 telah menjadi penduduk pajak di Inggris selama kurang dari 4 dari 10 tahun sebelumnya akan dapat menggunakan rezim baru untuk tahun pajak apa pun dengan status penduduk Inggris di sisa 4 tahun tersebut. Misalnya, individu yang menjadi penduduk Inggris pada tahun 2022/23, setelah periode 10 tahun tidak berdomisili, akan menjadi penduduk Inggris hingga 3 tahun pajak pada tanggal 6 April 2025. Mereka akan dapat mengajukan klaim berdasarkan rezim FIG 4 tahun yang baru untuk tahun 2025/26 karena ini adalah tahun keempat mereka setelah periode 10 tahun tidak berdomisili di Inggris.
Ketentuan Peralihan
Karena rezim baru ini akan mewakili perubahan signifikan bagi penduduk Non-Domisili yang sudah ada, terdapat sejumlah pengaturan transisi yang akan tersedia sebagai berikut:
- Individu yang sebelumnya telah mengklaim dasar perpajakan pengiriman uang dan tidak berdomisili di Inggris dan tidak dianggap berdomisili pada tanggal 6 April 2025, akan dapat memilih untuk melakukan rebase aset yang dimiliki secara pribadi ke nilainya pada tanggal 5 April 2017, sehingga mereka hanya akan dikenakan pajak atas keuntungan modal. sejak tanggal itu. Hal ini sehubungan dengan pelepasan yang dilakukan pada atau setelah tanggal 6 April 2025.
- Individu yang sebelumnya telah dikenai pajak atas dasar remitansi akan dapat memilih untuk mengirimkan pendapatan dan keuntungan asing yang muncul sebelum 6 April 2025 ke Inggris dengan tarif yang dikurangi sebesar 12%. Ini adalah Fasilitas Repatriasi Sementara baru yang hanya akan tersedia untuk tahun pajak 2025/26 dan 2026/27, dengan tarif naik menjadi 15% pada tahun pajak 2027/28. Fasilitas ini tidak akan berlaku untuk pendapatan dan keuntungan asing yang dihasilkan dalam perwalian dan struktur perwalian.
Perpajakan Aset yang Dimiliki dalam Perwalian
Mulai tanggal 6 April 2025, perlindungan dari perpajakan atas penghasilan dan keuntungan masa depan yang muncul dalam struktur Trust (di mana pun didirikan) akan dihapus untuk semua individu yang saat ini tidak berdomisili dan dianggap berdomisili yang tidak memenuhi syarat untuk rezim FIG 4 tahun yang baru.
Di bawah rezim yang baru, selama seseorang memenuhi syarat untuk rezim 4 tahun yang baru, mereka tidak akan membayar pajak Inggris atas pendapatan dan keuntungan dari perwalian yang timbul atau setelah menerima distribusi perwalian.
Setelah individu tersebut tidak lagi memenuhi syarat untuk rezim FIG 4 tahun yang baru, mereka akan diharuskan membayar pajak Inggris atas semua keuntungan yang timbul dalam struktur Perwalian yang telah mereka buat.
Pajak Warisan (IHT)
Pembekuan ambang batas pajak warisan akan diperpanjang selama dua tahun lagi, hingga tahun 2030. Ini berarti bahwa £325,000 pertama dari harta warisan apa pun dapat diwariskan bebas pajak, naik menjadi £500,000 jika harta warisan tersebut mencakup tempat tinggal yang telah diwariskan kepada keturunan langsung, dan £1 juta ketika tunjangan bebas pajak diwariskan kepada pasangan yang masih hidup atau pasangan sipil.
Individu yang telah bermukim di Inggris selama 10 dari 20 tahun sebelumnya akan dikenakan pajak warisan Inggris atas aset mereka di seluruh dunia.
Jika seseorang telah menjadi penduduk di Inggris selama minimal 10 dari 20 tahun dan kemudian menjadi bukan penduduk dan tidak kembali ke Inggris sebelum peristiwa yang dikenakan pajak, akan ada ketentuan untuk memperpendek jangka waktu mereka dianggap tetap sebagai penduduk jangka panjang.
- Bagi mereka yang berdomisili antara 10 dan 13 tahun, mereka akan tetap tercakup selama 3 tahun pajak.
- Ini kemudian akan bertambah satu tahun pajak untuk setiap tahun tambahan tempat tinggal. Jadi, jika seseorang menjadi penduduk tetap selama 15 dari 20 tahun pajak saat meninggalkan negara, mereka akan tetap tercakup selama 5 tahun; jika menjadi penduduk tetap selama 17 dari 20 tahun pajak saat meninggalkan negara, mereka akan tetap tercakup selama 7 tahun pajak.
- Seseorang tidak akan diperlakukan sebagai penduduk jangka panjang untuk tujuan IHT pada tahun setelah 10 tahun berturut-turut tidak berdomisili, bahkan jika mereka kembali ke Inggris, dan pengujiannya secara efektif diatur ulang.
HMRC mengatakan tidak akan ada perubahan pada perjanjian IHT atau cara pengoperasiannya.
Kesimpulan
Pengumuman dalam Anggaran Musim Gugur 2024 merupakan perubahan terbesar dalam cara individu yang tidak berdomisili di Inggris dikenakan pajak di Inggris. Ini adalah area yang kemungkinan akan terus berkembang dan rincian lebih lanjut akan muncul dalam beberapa bulan mendatang yang diharapkan akan memberi waktu bagi individu untuk mempersiapkan diri menghadapi rezim baru jauh sebelum tanggal penerapannya pada 6 April 2025. Jika Anda ingin berbicara dengan penasihat kami mengenai perubahan apa pun, silakan hubungi: saran.uk@dixcart.com.
