Kepercayaan dan Yayasan: Perspektif Saat Ini dari Dixcart Isle of Man
Latar Belakang: Perwalian dan Yayasan Isle of Man
Isle of Man adalah yurisdiksi yang terkenal dengan pendirian dan pengelolaan Isle of Man Trust dan Yayasan. Kami baru-baru ini menyusun serangkaian tiga Artikel komprehensif terkait dengan Perwalian Lepas Pantai. Demikian pula Anda dapat menemukan tiga Artikel, ditampilkan di situs web kami, dengan topik Yayasan Isle of Man.
Artikel ini lebih merupakan bagian diskusi, dengan studi kasus yang menunjukkan bagaimana Perwalian dan Yayasan dapat digunakan dalam kombinasi, untuk mencapai tujuan tertentu. Ini juga mengeksplorasi perubahan yang akan datang pada Isle of Man Trust Law.
Apakah Perwalian dan Yayasan adalah Struktur Terbaik untuk Pelestarian Aset dan Perencanaan Suksesi?
Perubahan terkini dalam lanskap global, baik dalam hal perpajakan, tetapi juga opini publik, berarti keluarga HNW perlu melihat berbagai solusi untuk mencapai tujuan mereka.
Namun, jika keadaan individu memungkinkan, Perwalian dan Yayasan, terus memainkan peran penting dalam perencanaan perumahan keluarga HNW. Masyarakat umumnya masih memiliki persepsi bahwa mitigasi pajak adalah satu-satunya tujuan pembentukan struktur Trust atau Yayasan, padahal tujuan mereka jauh lebih luas, terutama dalam kaitannya dengan perencanaan suksesi.
Karakteristik yang ditawarkan oleh Perwalian dan Yayasan meliputi:
- Kemampuan bagi keluarga untuk menetapkan bagaimana mereka ingin aset dipegang dan didistribusikan dalam jangka panjang.
- Pengawasan dalam kaitannya dengan aset keluarga, dengan 'check and balances' yang tepat mengenai para wali atau anggota dewan yayasan, yang mengambil tanggung jawab untuk menjaga hal-hal dengan cara yang memenuhi kebutuhan keluarga tertentu.
- Sebuah struktur yang memastikan bahwa niat pemilik kekayaan yang meninggal atau cacat mengenai bagaimana aset harus dikelola dan didistribusikan, sepenuhnya diperhitungkan.
Apa yang Harus Dipertimbangkan oleh Keluarga Multi-yurisdiksi Saat Mendirikan Perwalian atau Yayasan?
Setiap klien harus mempertimbangkan keadaan masing-masing, diikuti dengan apa yang ingin mereka capai.
Setelah kedua poin ini diidentifikasi, langkah selanjutnya adalah selalu mencari nasihat pajak yang spesifik untuk keadaan tersebut.
Studi kasus
Kantor Dixcart di Isle of Man, baru-baru ini membantu klien yang ingin menerapkan perlindungan aset dan perencanaan suksesi untuk bisnis keluarga mereka.
Kepala sekolah adalah penduduk non-dom Inggris, sementara keluarga yang lebih luas berbasis di berbagai yurisdiksi Hukum Perdata.
Pada pemeriksaan pertama, mengingat koneksi ke yurisdiksi Hukum Perdata, Yayasan tampaknya paling cocok, namun, mengingat perlakuan Inggris terhadap Yayasan sebagai kendaraan perusahaan, setidaknya pada saat itu, ini bisa merugikan prinsipal, yang akan menerima kepastian yang lebih besar melalui struktur Trust.
Sebaliknya ada kekhawatiran bahwa karena mayoritas keluarga berada di yurisdiksi Hukum Perdata, otoritas pajak lokal mereka mungkin tidak mengakui struktur Perwalian.
- Pada akhirnya, dan tentu saja tunduk pada saran spesialis pada saat itu, kami menerapkan struktur Hibrida Kepercayaan/Yayasan yang memberikan perlindungan kepada keluarga secara keseluruhan. Yayasan Isle of Man dibuat, dengan satu-satunya tujuan bertindak sebagai Wali Amanat dari kepercayaan Isle of Man.
Dengan demikian, dari perspektif Common Law, struktur tersebut diakui sebagai struktur perwalian, namun jika struktur tersebut ditentang dalam yurisdiksi Hukum Perdata, pengadilan akan mengakui status hukum Yayasan, sehingga mempertahankan karakteristik perlindungan asetnya.
Apakah Ada yang Akan Berubah di Isle of Man Berkaitan dengan Trust?
Tinjauan besar terakhir dari Trust Legislation di Isle of Man adalah Trustee Act 2001, jadi kunjungan ulang sudah pasti terlambat.
RUU Perwalian dan Perwalian 2022 menerima pembacaan pertamanya di Tynwald, Parlemen Isle of Man, pada Juni 2022. Rancangan undang-undang tersebut bertujuan untuk lebih memodernisasi Perundang-undangan Perwalian Kepulauan dan mengusulkan beberapa amandemen terhadap undang-undang saat ini.
Dua amandemen yang menarik perhatian adalah:
1. Kewajiban untuk Mengungkapkan Informasi Kepercayaan
'Informasi' Trust didefinisikan sebagai informasi atau dokumentasi yang berkaitan dengan Trust, termasuk akun Trust. RUU tersebut menetapkan ketentuan yang dapat diberikan oleh Instrumen Perwalian dan/atau memang membatasi siapa yang memiliki hak untuk menerima Informasi Perwalian.
Ini juga mengusulkan untuk memberikan hak kepada pihak tertentu, khususnya penerima manfaat dan Pelindung(-pelindung) dari Perwalian dan Pelindung non-amal, untuk meminta informasi.
2. Kekuatan untuk Menyatakan Latihan dari Kekuatan yang Dapat Dibatalkan
Ketentuan ini memungkinkan pengadilan untuk mengesampingkan pelaksanaan kekuasaan oleh wali amanat, di mana Wali Amanat menjalankan kekuasaannya secara sah, tetapi gagal untuk mempertimbangkan pertimbangan yang relevan, dan jika mereka melakukannya, tidak akan melakukan tindakan yang telah diambil.
Informasi Tambahan
Jika Anda memerlukan informasi lebih lanjut mengenai perwalian dan yayasan dan bagaimana kami dapat membantu, jangan ragu untuk menghubungi Paul Harvey di kantor Dixcart di Isle of Man.
Dixcart Management (IOM) Limited dilisensikan oleh Isle of Man Financial Services Authority.
