Mengapa Perusahaan Induk Kekayaan Intelektual Swiss begitu Populer?
Swiss adalah lokasi yang menarik bagi perusahaan Kekayaan Intelektual (IP). Ini menggabungkan pendekatan bisnis dan pajak proaktif dengan lingkungan politik dan ekonomi yang stabil.
Memegang dan mengelola hak IP dalam satu yurisdiksi di bawah satu perusahaan IP pusat sangat menyederhanakan pengelolaan hak IP grup dan memungkinkan kontrol yang lebih kuat.
Swiss: Yurisdiksi Kekayaan Intelektual yang Tangguh
Laporan daya saing global Forum Ekonomi Dunia untuk 2015-16 menempatkan Swiss pada peringkat ketiga dalam hal perlindungan kekayaan intelektual dan negara paling kompetitif di dunia selama tujuh tahun berturut-turut. Jenewa juga merupakan markas besar Organisasi Kekayaan Intelektual Dunia (WIPO).
Swiss adalah anggota dari semua perjanjian IP internasional utama. Ini termasuk: Konvensi Paris, Konvensi Berne, Perjanjian Madrid, Perjanjian Kerjasama Paten dan Perjanjian Den Haag.
Oleh karena itu, perusahaan Swiss dapat mendaftarkan hak IP di sejumlah besar yurisdiksi melalui sistem pendaftaran terpusatnya, tanpa perlu mewajibkan perwakilan lokal di setiap yurisdiksi. Perjanjian memungkinkan pendaftar Swiss untuk mengklaim tanggal prioritas pendaftaran Swiss untuk pendaftaran hak IP di negara lain.
Perusahaan IP Swiss dan Perpajakan
Perusahaan IP Swiss umumnya dikenai pajak sebagai perusahaan campuran. Hal ini karena kegiatan usahanya biasanya akan terutama berkaitan dengan kegiatan di luar negeri.
Pajak Penghasilan Badan: Perusahaan Campuran
- Tarif pajak gabungan Swiss yang efektif (federal, cantonal, komunal) akan berkisar antara 8% dan 11.5% dari pendapatan royalti bersih yang bersumber dari luar negeri, tergantung pada lokasi perusahaan. Status yang tepat diberikan berdasarkan Keputusan Pajak di Muka.
Persyaratan utama, untuk mendapatkan manfaat dari status ini, adalah bahwa setidaknya 80% dari pendapatan dan pengeluaran harus terkait dengan sumber asing.
- Dengan mempertimbangkan biaya yang dapat dikurangkan dari pajak (misalnya amortisasi IP) adalah mungkin bagi perusahaan IP Swiss untuk mencapai tarif pajak yang dikurangi secara signifikan, dan mungkin bahkan dikurangi menjadi kurang dari 1%. Rincian mengenai biaya kualifikasi dan amortisasi tahunan maksimum yang diizinkan tersedia dari kantor Dixcart di Swiss.
Zat
Perlu ada substansi, manajemen, dan aktivitas yang memadai untuk mematuhi aturan penetapan harga transfer internasional dan Konvensi Pajak Model OECD tentang Pendapatan dan Modal. Semua keputusan penting mengenai IP harus dibuat oleh Perusahaan Swiss.
Efisiensi Pemotongan Pajak
Swiss mendapat manfaat dari jaringan perjanjian pajak berganda yang besar, dengan lebih dari 110 perjanjian, dan juga mendapat manfaat dari Petunjuk Induk/Anak Perusahaan UE dan Petunjuk Bunga dan Royalti UE.
- Lebih dari 25 perjanjian pajak berganda Swiss menetapkan tarif pemotongan pajak atas royalti sebesar 0%. Ini memungkinkan perusahaan IP Swiss untuk mengumpulkan pembayaran royalti tanpa pemotongan pajak luar negeri.
- Swiss juga menawarkan sistem kredit pajak untuk pajak luar negeri yang tidak dapat dikembalikan seperti pemotongan pajak. Rincian yang tepat bervariasi tergantung pada apakah perjanjian pajak berganda berlaku dan, jika demikian, apa yang ditentukan dalam perjanjian tersebut. Informasi tambahan tersedia dari kantor Dixcart di Swiss.
TIDAK ada pemotongan pajak Swiss atas pembayaran royalti kepada penerima lokal atau asing.
Pengalihan Hak IP ke Swiss
Pengalihan hak IP ke Swiss umumnya tidak memicu pajak Swiss. Namun, posisi pajak di negara asal hak perlu ditetapkan.
Perusahaan Swiss dengan Cabang IP Asing
Swiss secara sepihak membebaskan cabang asing dari pajak penghasilan Swiss jika kegiatan asing tersebut merupakan Bentuk Usaha Tetap (BU), dari perspektif pajak domestik Swiss.
Oleh karena itu, jika aktivitas terkait HKI di cabang asing, dari perspektif Swiss, berada pada tingkat untuk membentuk BUT, pendapatan tersebut akan dikenakan pajak lokal dan bukan di Swiss. Tergantung pada industri dan keadaan setiap kasus, lokasi PP asing dapat mencakup yurisdiksi pajak yang efisien, seperti Dubai, Singapura, atau Liechtenstein. Dalam kebanyakan kasus tidak perlu memiliki perjanjian pajak berganda dengan negara tempat BUT asing tersebut berada.
Ringkasan
Selain prestise yang ditawarkan oleh Swiss sebagai lokasi perusahaan IP, perusahaan IP Swiss menawarkan sejumlah keuntungan pajak terkait dengan pajak perusahaan dan pemotongan pajak.
Informasi Tambahan
Jika Anda memerlukan informasi tambahan mengenai perusahaan IP Swiss, silakan berbicara dengan kontak Dixcart Anda yang biasa atau Christine Breitler di kantor Dixcart di Swiss: saran.switzerland@dixcart.com.
