IN582 (R) Moving to Switzerland and the Basis of Taxation

Каковы возможности переезда физических лиц в Швейцарию, и каковы варианты их налоговой базы?

  • ОБЩАЯ ИНФОРМАЦИЯ

Многие жители других государств решают переехать в Швейцарию из-за её высокого качества жизни, здорового и активного образа жизни, и прекрасных условий и возможностей как для трудовой, так и для предпринимательской деятельности. 

Благодаря своему местоположению в самом сердце Европы, высокому уровню жизни, и удобному транспортному сообщению с 200-ми главными международными направлениями посредством регулярных авиарейсов, репутация Швейцарии как привлекательного места для проживания неудивительна. 

В Швейцарии базируются штаб-квартиры многих крупнейших транснациональных и международных организаций. 

Швейцария не является членом ЕС, но входит в Шенгенскую зону, состоящую из 26-ти стран. Наряду с Исландией, Лихтенштейном и Норвегией, Швейцария является членом "Европейской ассоциации свободной торговли" (ЕАСТ). 

Швейцария разделена на 26 округов (кантонов), каждый из которых в настоящее время имеет свою собственную базу налогообложения. С января 2020 г. ставка корпоративного налога (объединенная федеральная и кантональная) для всех компаний в Женеве составит 13,99%. 

  • ПРОЖИВАНИЕ

Иностранцам разрешается жить в Швейцарии в течение трех месяцев, в качестве туристов без регистрации. 

По истечении трех месяцев все лица, планирующие продолжать проживать в Швейцарии, должны получить разрешение на работу и/или вид на жительство, а также официально зарегистрироваться в швейцарских органах власти. 

При подаче заявления на разрешение на трудоустройство и/или временное проживание в Швейцарии к гражданам Европейского Сообщества (ЕС) и Европейской ассоциации свободной торговли (ЕАСТ) применяются другие правила, нежели чем к другим гражданам. 

Граждане ЕС/ЕАСТ 

ЕС/ЕАСТ - Работа 

Гражданам ЕС/ЕАСТ предоставляется приоритетное право доступа к рынку труда. 

Если гражданин ЕС/ЕАСТ желает проживать и работать в Швейцарии, ему/ей разрешается свободно въезжать в страну, но требуется разрешение на работу. 

Желающему необходимо сначала найти работу, а работодателю - зарегистрировать его трудоустройство, прежде чем человек может фактически начать работать. 

Новый резидент может упростить процедуру, оформив компанию в Швейцарии, и зарегистрировавшись, как её сотрудник. 

ЕС/ЕАСТ - Проживание 

Для граждан ЕС/ЕАСТ, желающих проживать в Швейцарии, не работая, процесс оформления достаточно прост. 

Должны быть соблюдены следующие условия:

  • Лица должны иметь в распоряжении достаточный объем финансовых ресурсов, необходимый для проживания в Швейцарии, а также гарантировать, что не станут прибегать к использованию швейцарской системы социального обеспечения

А ТАКЖЕ

  • Заключить швейцарский договор страхования от болезней и несчастных случаев, ЛИБО
  • На момент въезда в Швейцарию студенты уже должны быть зачислены в учебное заведение, где собираются учиться. 

Граждане стран, не входящих в ЕС/ЕАСТ

 Граждане стран, не входящих в ЕС/ЕАСТ - Работа 

Граждане третьих стран допускаются на швейцарский рынок труда при наличии соответствующей квалификации, напр. руководители, специалисты, лица с высшим образованием.

 Работодателю необходимо обратиться в швейцарские власти за рабочей визой, а работнику - подать заявление на получение въездной визы в своей стране. При наличии рабочей визы разрешается жить и работать в Швейцарии.

 Новый резидент может упростить процедуру, оформив компанию в Швейцарии, и зарегистрировавшись, как её сотрудник. 

Граждане стран, не входящих в ЕС/ЕАСТ - Проживание 

Граждане стран, не входящих в ЕС / ЕАСТ, не имеющие оплачиваемой работы, делятся на две категории: 

  1. Старше 55 лет; 
  • Должны подать заявление на получение вида на жительство в Швейцарии через швейцарское консульство/посольство в своей нынешней стране проживания.
  • Предоставить доказательства наличия достаточных финансовых ресурсов для обеспечения своего проживания в Швейцарии.
  • Заключить швейцарский договор страхования от болезней и несчастных случаев.
  • Привести доказательства тесной связи со Швейцарией (напр.: частые поездки, проживание в стране членов семьи, проживание в стране в прошлом, либо владение недвижимостью в Швейцарии).
  • Не участвовать в оплачиваемой трудовой деятельности в Швейцарии, и за её рубежом. 
  1. До 55 лет;
  • Вид на жительство утверждается на основании “преобладающей кантональной доли". Как правило, она равняется сумме налога, выплачиваемого на предполагаемый (или фактический) годовой доход, в размере от 400 000 до 1 000 000 швейцарских франков, и зависит от ряда факторов, в том числе от кантона, где проживает данное лицо.

 НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ 

  • Стандартное налогообложение

Каждый кантон устанавливает свои налоговые ставки и, как правило, взимает следующие налоги: подоходный, налог на собственный капитал, недвижимость, наследство и дарение. Конкретная налоговая ставка варьируется в зависимости от кантона, и составляет от 21% до 46%.

Перевод активов после смерти на имя супруга/и, детей и/или внуков в большинстве кантонов Швейцарии освобождается от налога на дарение и наследство.

Прирост капитала, как правило, не облагается налогом, за исключением сферы недвижимости. Продажа акций компании является одним из активов, который освобождается от налога на прирост капитала.

  • Налогообложение в фиксированном объёме

"Налогообложение в фиксированном объёме" (lump sum taxation) представляет из себя особый налоговый статус, который могут иметь резиденты, не являющиеся гражданами Швейцарии, и не имеющие оплачиваемой работы в Швейцарии.

В качестве налоговой базы используются  расходы налогоплательщика на поддержание  образа жизни, а не суммы его/ее дохода и активов, имеющихся в других странах. Это означает, что лица не должны сообщать о действительных доходах и активах, имеющихся в других странах.

После определения налоговой базы и её согласования  с налоговыми органами, на нее будет распространяться стандартная налоговая ставка, действующая в данном кантоне. 

Физическое лицо может иметь оплачиваемую работу за пределами Швейцарии, и одновременно пользоваться преимуществами швейцарского "налогообложения в фиксированном объёме". Лица также могут осуществлять деятельность, связанную с управлением частными активами в Швейцарии.

 Граждане третьих стран (не входящих в ЕС/ЕАСТ) обязаны платить более высокий налог в фиксированном объёме в соответствии с  “преобладающей кантональной долей”. Как правило, она равняется сумме налога, выплачиваемого на предполагаемый (или фактический) годовой доход, в размере от 400 000 до 1 000 000 швейцарских франков, и зависит от ряда факторов, в том числе от кантона, где проживает данное лицо.

 Дополнительная информация 

Для получения более подробной информации  о переезде в Швейцарию просим связаться с г-жой Кристин Брайтлер, офис Dixcart в Швейцарии, по адресу: advice.switzerland@dixcart.com

 

 

 

Categories: Switzerland, Russian, 2019