Een uitgebreide toolkit om te voldoen aan de vereisten van een op stoffen gebaseerd regime
Geschiedenis - Het 'stoffenregime'
Op 1st In januari 2019 werd het "substantiegebaseerde regime" geïntroduceerd in de Crown Dependencies (Guernsey, Jersey en het eiland Man).
Dit betekent dat bedrijven die zich bezighouden met 'relevante activiteiten' sinds januari 2019 moeten aantonen dat ze voldoen aan specifieke stofvereisten om sancties te vermijden.
Dit 'Bevel' is een reactie op een uitgebreide evaluatie, uitgevoerd door de EU Code of Conduct Group on Business Taxation (COCG), om meer dan 90 jurisdicties, waaronder de Crown Dependencies, te toetsen aan de normen van:
– fiscale transparantie;
– Eerlijke belastingheffing;
– Naleving van anti-BEPS (base-erosion profit shifting).
Het beoordelingsproces vond plaats in 2017 en hoewel de COCG ervan overtuigd was dat de Crown Dependencies over het algemeen voldeden aan de normen voor fiscale transparantie en naleving van anti-BEPS-maatregelen, uitte de COGC bezorgdheid dat de rechtsgebieden niet beschikten over:
"Een wettelijke substantievereiste voor entiteiten die zaken doen in of via het rechtsgebied."
Kroonafhankelijkheden - Reactie
Stage 1 - Om "relevante activiteiten" te identificeren.
Het type structuren dat is beoordeeld, inclusief: banken, verzekeringen, scheepvaart en fondsbeheer. In het algemeen zou worden verwacht dat voor deze 'relevante activiteiten' aan stofverplichtingen zou moeten worden voldaan.
Waar het grijzer en uitdagender is, is met betrekking tot zakelijke en particuliere klantrelevante activiteiten, waar de inhoud niet eenvoudig is. Specifieke gebieden die door professionele adviseurs in overweging moeten worden genomen, zijn onder meer:
- Financiering en leasing;
- Hoofdkantoor Bedrijven en activiteiten;
- Holdingactiviteiten;
- Het bezit van Intellectuele Eigendom;
- Distributie- en servicecentra.
Deze laatste vijf gebieden hebben het potentieel om door veel particuliere klant- en groepsorganisaties te worden vergeten.
Niet alleen offshore-jurisdicties worden aangevochten, maar ook onshore-jurisdicties, zoals: Ierland, Nederland en Luxemburg, beginnen hun eigen versie van de stofvereisten in te voeren.
Stage 2 - Stofvereisten opleggen aan bedrijven die relevante activiteiten ondernemen.
Dit wordt bereikt door het invullen van lokale belastingaangiften in het rechtsgebied waar de entiteit is gevestigd. Aanvullende details zijn vereist op verschillende gebieden, waaronder; niveaus van werkgelegenheid (binnen en buiten de jurisdictie), uitbestedingsdiensten, vaste inrichting (huur, infrastructuur), echte controle en management, en het gebruik van lokale vaardigheden.
Het niet voldoen aan de inhoudelijke vereisten zal leiden tot boetes en uiteindelijk tot 'afschaffing' van het bedrijf en het in gebreke blijven van de activa aan de staat.
Waarom handhaven jurisdicties dergelijke regimes?
Elke jurisdictie heeft ermee ingestemd een beoordeling door de Organisatie voor Economische Samenwerking en Ontwikkeling (OESO) te laten uitvoeren om toezicht te houden op de uitvoering van de op stoffen gebaseerde regeling. Het falen van een rechtsgebied om een geschikt economisch regime te implementeren, zal ertoe leiden dat het een regime van een "grijze" of "zwarte" lijst wordt, wat uiteindelijk zal leiden tot economische sancties tegen het rechtsgebied. Geen enkele jurisdictie, op politiek of economisch niveau, kan het zich veroorloven om dit te laten gebeuren.
Organisaties moeten aan fiscale transparantie en inhoud voldoen. Ze moeten deze vereisten volledig aanpakken door middel van actie en investeringen om langetermijnoplossingen te helpen vinden.
De "echte" toolkit om te voldoen aan de vereisten van een op stoffen gebaseerd regime
Dixcart heeft de afgelopen tien jaar veel geïnvesteerd om te helpen bij het tot stand brengen van economische inhoud bij klanten. Dit is bereikt door te investeren in verschillende aspecten van het bedrijf:
- Het aanbieden van servicekantoren op vijf locaties binnen de Dixcart Group – veel Dixcart-klanten hebben de mogelijkheid aangegrepen om servicekantoren binnen de Dixcart Group te gebruiken.
- Het leveren van voldoende gekwalificeerde en ervaren Dixcart-professionals aan de juiste bedrijfsdirecties, vaak waar specifieke branchekennis vereist is.
- Het bieden van grensoverschrijdende regelingen waarbij de klant en Dixcart-directeuren een gezamenlijke werkomgeving bieden om een langetermijnoplossing voor de klantpositie te leveren. Dixcart biedt de wettelijke juridische ondersteuning en de klant de diepgaande specifieke kennis met betrekking tot de branche en het bedrijfsleven.
- 'Lokaal' advies inzake de werving van personeel en commissarissen voor de Raad van Bestuur.
- Lokale introducties bij andere dienstverleners met relevante vaardigheden: banken, compliance, regelgevers, IT, enz.
Bezoek de Dixcart Business Center-website voor meer informatie over de door Dixcart onderhouden kantoorfaciliteiten: www.dixcartbc.com
Extra informatie
Als u aanvullende informatie wilt over de Dixcart Business Centers in: Guernsey, Isle of Man, Malta, Portugal en het VK, neem dan contact op met uw gebruikelijke Dixcart-contactpersoon of met de Dixcart-kantoren in Guernsey of het Isle of Man: advies.guernsey@dixcart.com en advies.iom@dixcart.com.
Later dit jaar (2019) wordt in Cyprus een extra Dixcart Business Center geopend.
Dixcart Trust Corporation Limited, Guernsey: Volledige fiduciaire licentie verleend door de Guernsey Financial Services Commission. Geregistreerd ondernemingsnummer op Guernsey: 6512.
Dixcart Management (IOM) Limited heeft een vergunning van de Isle of Man Financial Services Authority.
