Richtlijnen voor Britse non-doms die een verhuizing naar het buitenland overwegen
Ontdek begeleiding en deskundig advies voor Britse niet-doms, Britse ingezetenen en belastingplichtigen die overwegen om naar het buitenland te verhuizen, met updates over belastingwijzigingen en voordelen in de wereldwijde kantoren van Dixcart.
Essentiële inzichten voor Britse niet-Doms die internationale verhuizingen plannen
Tot 2025 was het VK een aantrekkelijke bestemming voor niet in het VK wonende personen (non-doms) vanwege het gunstige belastingstelsel op basis van overmakingen. Dit stelsel stond non-doms toe om alleen Britse belasting te betalen over hun Britse inkomen en over buitenlandse inkomsten en winsten die naar het VK werden overgemaakt, wat het voor velen een aantrekkelijke optie maakte. Het landschap verandert echter.
Waar zijn we nu?
Op 30 oktober 2024 presenteerde minister van Financiën Rachel Reeves de najaarsbegroting, waarin verschillende wijzigingen werden aangekondigd die van invloed waren op de voordelen die voorheen werden genoten door niet-dominanten. Vanaf 6 april 2025 eindigde de bestaande regeling voor niet-dominanten en werd het concept van domicilie als relevante verbindende factor in het huidige belastingstelsel vervangen door een systeem gebaseerd op fiscale woonplaats.
Sinds de wijzigingen zijn aangekondigd, heeft de minister van Financiën echter een amendement op de Finance Bill voorbereid na een massale exodus van miljonairs uit het Verenigd Koninkrijk. De herziening zal het voor niet-dominanten gemakkelijker maken om geld naar het Verenigd Koninkrijk te brengen zonder hoge belastingen te betalen. Deze wijzigingen zullen worden aangebracht in de Temporary Repatriation Facility, een driejarige regeling om voormalige niet-dominanten te helpen hun vermogen tegen een verlaagd belastingtarief naar het Verenigd Koninkrijk over te brengen. Er zijn ook plannen om ervoor te zorgen dat belastingwijzigingen geen gevolgen hebben voor landen die dubbele belastingverdragen met het Verenigd Koninkrijk hebben, die bedoeld zijn om te voorkomen dat vermogende particulieren in beide landen tegelijkertijd belasting betalen.
Een overzicht van de wijzigingen
Het 4-jarige buitenlandse inkomsten- en winstregime treedt in werking voor iedereen die de afgelopen 10 belastingjaren niet in het VK heeft gewoond. De overgangsbepaling die buitenlandse inkomsten met 50% vermindert, wordt niet ingevoerd.
Er worden overgangsbepalingen ingevoerd die de belastingtarieven op voorheen niet-uitgekeerde inkomsten en winsten verlagen. Details over welke kunnen worden hier te vinden.
Er komt een hervorming van het erfbelastingstelsel, met wijzigingen die vanaf 6 april 2025 worden doorgevoerd, waaronder:
- Een verblijfplaatstest van 10 jaar, waarna wereldwijde activa onderworpen zijn aan Britse erfbelasting;
- Vastgoedtrusts zijn uitgesloten van het Britse IHT-net, zodat iedereen die onder het Britse IHT-net valt, ook onderworpen zal zijn aan de Britse IHT.
De bevriezing van de drempels voor erfbelasting wordt met nog eens twee jaar verlengd, tot 2030. Dit betekent dat de eerste £325,000 van een nalatenschap belastingvrij kan worden geërfd, oplopend tot £500,000 als de nalatenschap een woning omvat die is doorgegeven aan directe afstammelingen, en £1 miljoen wanneer een belastingvrije voorziening wordt doorgegeven aan een overlevende echtgenoot of geregistreerde partner.
Verkenning van verblijf in het buitenland
Bij Dixcart blinken we uit in het vereenvoudigen van de complexiteit en uitdagingen van verhuizen naar een nieuw land. Ons samenhangende netwerk van kantoren over de hele wereld zorgt voor een naadloze ervaring en biedt u bij elke stap uitgebreide ondersteuning. Vanaf uw eerste beslissing om van uw huidige huis te verhuizen tot aan het vestigen in uw nieuwe huis, werkt het deskundige team van Dixcart samen in onze meerdere rechtsgebieden om u een uniforme en soepele overgang te bieden.
Elke Dixcart-vestiging biedt unieke voordelen, afgestemd op uw behoeften. Hieronder vindt u een overzicht van deze voordelen. Klik op het land hieronder om te ontdekken welke specifieke diensten en ondersteuning wij bieden, zodat uw verhuizing zo soepel en efficiënt mogelijk verloopt.
Lees ons artikel voor meer informatie over waar u rekening mee moet houden bij het plannen van een exit in Groot-Brittannië: Ophouden belastingplichtig te zijn in het VK - begrijp het niet verkeerd!
Cyprus
huis?
Er zijn twee routes naar fiscale woonplaats op Cyprus. De 183-dagenregel en de 60-dagenregel.
De 183-dagenregel is de eenvoudigste van de twee. En heeft maar één vereiste; u moet in een belastingjaar 183 dagen legaal in de republiek Cyprus verblijven. Daarna wordt u beschouwd als fiscaal inwoner.
Om na 60 dagen als fiscaal inwoner te worden beschouwd, moet u:
– Legaal minimaal 60 dagen op Cyprus verblijven
– Een bedrijf exploiteren/runnen in Cyprus en/of werkzaam zijn in Cyprus en/of directeur zijn van een bedrijf dat fiscaal inwoner is van Cyprus
– Een woning op Cyprus hebben die zij bezitten of huren
– Bent geen fiscaal inwoner van een ander land
– Verblijf in geen enkel ander land gedurende een periode van in totaal meer dan 183 dagen
Gelieve samen te vatten.
Fiscale inwoners van Cyprus worden belast op hun wereldwijde inkomen.
Er is een speciaal belastingregime beschikbaar voor niet-domicilie-individuen. Dit Non-Domicile-regime is 17 jaar lang beschikbaar vanaf het eerste belastingjaar waarin u fiscaal inwoner wordt.
Individuen die in aanmerking komen onder het Non-Domicile-regime zijn vrijgesteld van belasting uit de volgende inkomstenbronnen:
- Interesse
– Dividenden
– Vermogenswinsten (behalve onroerend goed op Cyprus – onderworpen aan een gedeeltelijke vrijstelling voor nieuw verworven onroerend goed)
– Kapitaalbedragen ontvangen van pensioen-, voorzorgs- en verzekeringsfondsen.
Bovenstaande zijn onderworpen aan een bijdrage van 2.65% aan het algemene gezondheidszorgsysteem (GHS). De bijdragen aan GHS zijn beperkt tot € 180,000 van het totale jaarinkomen – bijvoorbeeld een maximale jaarlijkse bijdrage van € 4,770.
Non-Doms hebben ook recht op een vrijstelling van inkomstenbelasting gelijk aan 50% van hun salaris, op voorwaarde dat hun baan hun eerste vorm van werk op Cyprus is en zij meer dan € 55,000 per jaar verdienen.
Kan men een verhuizing naar het rechtsgebied aanvragen en hoe snel worden deze afgegeven?
Ja, een certificaat van fiscale woonplaats is haalbaar en kan worden afgegeven na het specifiek gevraagde aantal dagen doorgebracht op Cyprus. Dagen in en uit Cyprus moeten worden gerechtvaardigd door vliegtickets en bewijs van lokale uitgaven.
Het certificaat kan doorgaans binnen 5 tot 10 werkdagen na indiening van de aanvraag worden afgegeven. Mits alle benodigde documentatie in orde is.
Ja, er is een glijdende schaal voor reguliere inkomsten variërend van 20% tot 35%, waarbij de eerste € 19,500 aan inkomsten belastingvrij is. Zoals eerder vermeld komt het echter vaak voor dat uw inkomen valt binnen één van de vrijgestelde inkomenscategorieën onder het Non-Domicile regime.
Als niet-domicilie wordt u niet belast op vermogenswinsten, tenzij het gaat om winsten die voortvloeien uit de verkoop van onroerend goed in Cyprus. Dit wordt belast tegen het tarief van 20% en wordt geheven op winsten die voortvloeien uit de verkoop van onroerend goed gelegen in Cyprus, of de verkoop van aandelen in bedrijven die rechtstreeks eigenaar zijn van onroerend goed gelegen in Cyprus.
Er is geen successierechten, vermogensbelasting of schenkingsbelasting op Cyprus
Op voorwaarde dat de uitkering wordt ontvangen in de vorm van rente of dividenden, zijn deze inkomsten vrijgesteld van de personenbelasting, maar onderworpen aan de eerder genoemde bijdrage van 2.65% aan het GHS.
Op voorwaarde dat de uitkering wordt ontvangen in de vorm van rente of dividend, zijn deze inkomsten vrijgesteld van personenbelasting.
voor 3rd Onderdanen van een land zijn de belangrijkste visumroutes via een permanente verblijfsvergunning (PRP) of, als u een hooggekwalificeerd persoon bent, via de oprichting van een Cypriotische entiteit genaamd Foreign Interest Company (FIC). Er zijn andere, meer specifieke opties beschikbaar, maar deze zijn zeer specifiek en omvatten langzame procedures met lagere investeringsbedragen.
Afhankelijk van uw niveau Grieks en de visumroute die u heeft gekozen, is verblijf via naturalisatie mogelijk na 4 jaar. Zonder kennis van de Griekse taal kan een individu het Cypriotische staatsburgerschap verwerven na een periode van legaal verblijf van 7 jaar op Cyprus.
Niet-EU-burgers moeten de goedkeuring van de Raad van Ministers vragen voordat zij enige vorm van onroerend goed kunnen bezitten. Bovendien is hun eigendom, tenzij er sprake is van uitzonderlijke omstandigheden, beperkt tot:
- Een appartement,
- Een huis,
– Een bouwkavel of grond tot circa 4,014 m².
Het is ongebruikelijk dat de Raad van Ministers toestemming weigert aan bonafide vreemdelingen
EU-burgers, inclusief die van de Europese Economische Ruimte (EER), hebben dezelfde eigendomsrechten als Cypriotische burgers. Ze kunnen vrijelijk onroerend goed op Cyprus kopen en bezitten, zonder de bovengenoemde beperkingen.
Op voorwaarde dat u over de vereiste documentatie beschikt, is het openen van een bankrekening in Cyprus relatief pijnloos bij het vergelijken van de processen met andere rechtsgebieden.
Nee, Cyprus is lid van de EU en zorgt er als gevolg daarvan voor dat zijn wetgeving voldoet aan alle EU-richtlijnen en dus wordt vermeld als volledig OESO-conform.
reis?
Cyprus ligt in het oosten van de Middellandse Zee en geniet daardoor van alle voordelen van de meer dan 320 zonnige dagen per jaar die gepaard gaan met zijn mondiale ligging, maar ook van de perfecte ligging voor internationale reizen. We zitten op het kruispunt van drie continenten en hebben 2 internationale luchthavens met dagelijkse vluchten naar Europa, het Midden-Oosten, Afrika en Azië. Met hubs als Dubai, Doha en Abu Dhabi op slechts 4 uur rijden.
Onlangs heeft de lokale overheid geïnvesteerd in de ontwikkeling van haar nationale gezondheidszorgsysteem en als gevolg daarvan is de gezondheidszorg op Cyprus van een zeer hoog niveau. De Wereldgezondheidsorganisatie erkent dat het van hetzelfde niveau is als ontwikkelde landen als Groot-Brittannië en Canada.
Cyprus heeft geweldige onderwijsmogelijkheden. Er is een grote populatie expats die ongeveer 22% van de totale bevolking uitmaakt en als gevolg daarvan zijn er een aantal particuliere internationale scholen die lesgeven in het Engels. Naast de staatsscholen die Grieks onderwijzen.
Cyprus is met ruim 3 km² het derde grootste eiland van de Middellandse Zee, en het derde meest bevolkte eiland met ruim 9,000 miljoen inwoners. Nicosia is de centraal gelegen hoofdstad, maar Limassol is het groeiende financiële centrum dat ook wel 'klein Dubai' wordt genoemd, met moderne torenflats die uitkijken over het kristalheldere water van de baai. Naast zijn steden beschikt Cyprus over een aantal prachtige wilde gebieden met 3 nationale parken, waaronder het prachtige Trodos-gebergte.
Vanwege deze grote verscheidenheid aan stedelijke en landelijke gebieden heeft Cyprus fantastische mogelijkheden bij het beslissen waar u wilt wonen. Of het nu gaat om een modern appartement met zeezicht, een huis met zwembad in een gated community of een mooi huisje in een dorp, Cyprus heeft alle opties onder de zon en meer.
Guernsey
huis?
Een persoon wordt als “inwoner” behandeld als hij in een kalenderjaar 91 dagen of langer op Guernsey verblijft, of als hij 35 dagen of langer op het eiland verblijft en in het voorgaande jaar ten minste 365 dagen op Guernsey is geweest. 4 jaar.
Ze worden behandeld als “enige ingezetene” zolang ze ingezetene zijn zoals hierboven weergegeven en ze in dat jaar nergens anders wonen (en voor dit doel worden ze behandeld alsof ze ergens anders wonen als ze 91 dagen of langer in het land verblijven). die plaats).
Ten slotte worden zij als “hoofdinwoner” behandeld als zij:
-In Guernsey voor 182 dagen of langer
-Ben 91 dagen of langer op Guernsey geweest en ben in de afgelopen 730 jaar 4 dagen op het eiland geweest
Bovendien worden ze ook als “hoofdinwoner” behandeld als ze naar het eiland verhuizen om er permanent te gaan wonen, en als ze woonachtig zijn in Guernsey (zoals hierboven weergegeven) en als enige of hoofdverblijfplaats hebben (zoals hierboven weergegeven) in het jaar nadat ze zijn aangekomen. aankomen en zij woonden niet op Guernsey in het jaar voordat zij arriveerden om zich permanent op het eiland te vestigen.
Gelieve samen te vatten.
Als u woonachtig bent in Guernsey, maar niet als enige of hoofdverblijfplaats, betaalt u belasting over uw totale inkomen, waar dat inkomen ook vandaan komt, tenzij u ervoor kiest om het standaardtarief te betalen (of als u alleen voor werk in Guernsey bent * ). Als u er niet voor kiest het standaardtarief te betalen, heeft u recht op een deel van de persoonsgebonden aftrek, gebaseerd op het aantal dagen dat u op het eiland verblijft.
*Als het enige of voornaamste doel van uw verblijf op Guernsey is om te werken en (met uitzondering van bankrente) al uw inkomsten uit dit werk komen, hoeft u alleen belasting te betalen over uw Guernsey-inkomsten en eventuele andere inkomsten die naar het eiland worden binnengebracht. U krijgt een deel van de persoonsgebonden aftrek op basis van het aantal weken dat u op Guernsey verblijft.
Als u ervoor kiest om het standaardtarief te betalen (£ 40,000 vanaf 2021, voorheen £ 30,000), hoeft u geen verdere belasting te betalen over uw inkomsten uit niet-Guernsey-bronnen, maar moet u wel belasting betalen over uw inkomsten uit Guernsey (met uitzondering van bankinkomsten). depositorente). Het standaardtarief dat u betaalt, kunt u verrekenen met de belasting die u over uw Guernsey-inkomen verschuldigd bent, zoals weergegeven in de onderstaande voorbeelden. Als u ervoor kiest het standaardtarief te betalen, bent u geen toeslagen, aftrekposten of inhoudingen verschuldigd.
Kan men een verhuizing naar het rechtsgebied aanvragen en hoe snel worden deze afgegeven?
Onbekend
Ja, Guernsey heft inkomstenbelasting.
Nee, Guernsey kent geen lokale vermogenswinstbelasting.
Nee, Guernsey heft geen successierechten.
Als het een niet-Guernsey-trust is, dan op basis van overboekingen.
Transparant.
Guernsey heeft dezelfde belangrijkste visumroutes als Groot-Brittannië.
Guernsey heeft dezelfde routes naar staatsburgerschap als Groot-Brittannië.
Ja, op Guernsey gelden beperkingen voor de aankoop van onroerend goed.
Als u eenmaal inwoner bent, is het openen van een lokale bankrekening relatief eenvoudig.
Nee, Guernsey staat op geen enkele zwarte lijst.
reis?
Goede kwaliteit van onderwijs en gezondheidszorg
Connectiviteit via Groot-Brittannië
Isle of Man
huis?
Een individu wordt vanaf de datum van aankomst beschouwd als fiscaal inwoner van het eiland Man als hij van plan is op het eiland te gaan wonen. Daarnaast zijn er specifieke dagentellingstests om de fiscale woonplaats te bepalen. Als iemand tijdens het belastingjaar meer dan zes maanden op het eiland Man doorbrengt, wordt hij of zij als inwoner beschouwd. Als een individu gemiddeld meer dan 90 dagen per belastingjaar over vier opeenvolgende belastingjaren doorbrengt, kan hij ook als inwoner worden beschouwd. Nieuwe inwoners moeten zich bij aankomst registreren bij de Isle of Man Income Tax Division, ongeacht hun inkomensniveau.
Gelieve samen te vatten.
Er is geen belasting op basis van overmakingen op het eiland Man. Individuen worden belast op hun wereldwijde inkomen. De primaire directe belastingen voor nieuwe inwoners zijn echter inkomstenbelasting en nationale verzekeringen. Er zijn geen vermogensbelastingen, wat betekent dat belastbare winsten kunnen worden gerealiseerd zonder belasting op het eiland Man, en er zijn geen schenkings- of erfbelastingen.
Personen die voor inkomstenbelastingdoeleinden op het eiland Man woonachtig zijn, kunnen hun inkomstenbelastingaanslag beperken tot £ 220,000 per jaar (£ 440,00 voor een gezamenlijk beoordeeld stel) gedurende vijf (of tien) opeenvolgende jaren als hun inkomen substantieel is, wat het totale belastingtarief effectief verlaagt. Deze belastingplafondkeuze moet worden gemaakt vóór het begin van het eerste toepasselijke belastingjaar.
Het Tax Cap-bedrag is verschuldigd en betaalbaar op 6 januari in elk belastingjaar waarvoor een verkiezing geldt. Voor degenen die op zoek zijn naar flexibiliteit zonder een cap-verkiezing van vijf of tien jaar, zijn de standaard en hogere persoonlijke belastingtarieven enkele van de laagste in Europa.
Kan men een verhuizing naar het rechtsgebied aanvragen en hoe snel worden deze afgegeven?
Ja, een fiscaal woonplaatscertificaat kan worden verkregen door een belastingplichtige die formulier R25 'Registratie voor Manx Inkomstenbelasting' heeft ingediend. De afdeling Inkomstenbelasting reageert doorgaans binnen enkele dagen op uw vragen.
Ja. Persoonlijke toeslagen en bepaalde fiscaal aftrekbare betalingen, zoals bijvoorbeeld pensioenbijdragen, kunnen uw belastbaar inkomen voor het jaar verlagen, en er wordt inkomstenbelasting geheven tegen de tarieven van 10% en 21%.
Er is geen lokale vermogenswinstbelasting op het eiland Man.
Isle of Man heeft geen erfbelasting. Als u echter van het VK naar Isle of Man verhuist met de intentie om daar permanent te wonen, kan uw blootstelling aan Britse erfbelasting worden verminderd of geëlimineerd. Volgens de voorgestelde Britse regels worden alleen de in het VK gevestigde activa blootgesteld aan Britse erfbelasting zodra een individu zijn of haar langetermijn Britse fiscale woonplaats verliest (wat tussen de 3 en 10 jaar duurt).
Inwoners van het eiland Man worden belast op hun wereldwijde inkomen, inclusief uitkeringen uit offshore trusts. Op het inkomen zijn belastingtarieven van maximaal 21% van toepassing, na aftrek van eventuele beschikbare toeslagen.
Uitkeringen van Isle of Man-trusts die door inwoners worden ontvangen, zijn onderworpen aan inkomstenbelasting, met toepasselijke toeslagen, tegen tarieven tot 21%.
Nee. Er zijn geen beperkingen op het kopen van onroerend goed op het eiland Man en er zijn geen zegelrechten of successierechten.
Het openen van een lokale bankrekening op het eiland Man is eenvoudig, aangezien grote Britse banken zoals Barclays, RBSI, HSBC, NatWest en Santander aanwezig zijn op het eiland. Bankdiensten zijn beschikbaar zodra de ingezetenschap is gevestigd.
Het eiland Man staat op de whitelist van de OESO en wordt erkend vanwege zijn wereldwijde naleving. Het wordt door grote internationale organisaties algemeen beschouwd als een goed gereguleerd en bedrijfsvriendelijk rechtsgebied. Sommige gebieden, zoals Portugal, beschouwen het echter mogelijk als een belastingparadijs vanwege het 0%-belastingtarief.
reis?
Infrastructuur en diensten
Het eiland Man biedt particulieren en bedrijven een reeks aantrekkelijke voorzieningen, waaronder:
Openbare diensten en infrastructuur
– Regelmatige reisverbindingen naar 11 bestemmingen, waaronder Birmingham, Bristol, Dublin, Edinburgh, Londen, Liverpool en Manchester.
– Een breed scala aan goed gefinancierde openbare diensten beschikbaar op het eiland, waaronder gezondheidszorg en openbaar vervoer.
– Op Isle of Man is een uitgebreid aanbod aan particuliere gezondheidszorgdiensten beschikbaar.
– Het eiland Man heeft een goed aangeschreven onderwijssysteem met een groot aantal kleuterscholen, 32 door de staat gerunde basisscholen en 5 middelbare scholen. Daarnaast beschikt het eiland over een particuliere aanbieder van basisscholen en middelbare scholen. De inhoud van het curriculum is grotendeels ontleend aan het Engelse nationale curriculum. Er zijn ook mogelijkheden voor hoger onderwijs op het eiland aan het University College Isle of Man en er is ondersteuning beschikbaar voor universitaire studie buiten het eiland.
Professional Services
– Alle vier de grote Britse banken zijn op het eiland gevestigd, waaronder Barclays, HSBC, Lloyds en NatWest Group.
– Alle Big 4-accountantskantoren zijn aanwezig op het eiland en er is een breed scala aan onafhankelijke belastingadviseurs aanwezig.
– Een groot aantal juridische dienstverleners, die Isle of Man Advocates aanbieden die vaak zowel Isle of Man als UK gekwalificeerd zijn.
– Meer dan 70 gelicentieerde en gereguleerde Trust & Corporate Service Providers.
– Een selectie van lokale telecomaanbieders, IT-diensten en datacenters.
– Beleggingsbeheerders, pensioenuitvoerders, verzekeringsmaatschappijen en meer.
Cultuur en kwaliteit van leven
– Het eiland Man is een naar buiten gerichte en vooruitstrevende samenleving met een multiculturele bevolking van ongeveer 85 inwoners en een rijk en uniek cultureel erfgoed.
– Het eiland van 572 km2 kan er prat op gaan dat het de enige 'hele natie' UNESCO-biosfeer ter wereld is, dankzij zijn cultuur, natuurlijke omgeving en benadering van natuurbehoud.
– Veiligheid en kwaliteit van leven staan centraal in het voorstel voor het eiland Man.
– Het eiland Man biedt veel open ruimte en diversiteit aan landschappen, met winderige hooglanden, weelderig beheerde bossen en zandstranden.
– Thuisbasis van de wereldberoemde TT-races, die plaatsvinden op een circuit van ongeveer 37 kilometer over openbare wegen. De hoogste gemiddelde snelheid over het parcours is 135.452 km/u en bereikt topsnelheden van meer dan 200 km/u. Het is een moment waarop het hele eiland tot leven komt en een must-see is voor motorsportfans.
Malta
huis?
Individuen moeten:
1. Zorg voor een Maltees belastingidentificatienummer
2. Een woonadres hebben
3. Laat zien dat ze 183 dagen of meer op het eiland hebben doorgebracht
4. Verstrek de volgende ondersteunende documenten:
– Ingevuld Malta Tax Residence-formulier (ondertekend)
– Begeleidende brief waarin wordt uitgelegd waarom het certificaat vereist is en aan wie het moet worden geadresseerd
– Bewijs van woonruimte (huurovereenkomst/koopcontract)
– Bewijs van eventuele belastingen die in Malta zijn betaald
– Maltese verblijfskaart
– Bankafschriften van 12 maanden waarop transacties in Malta staan vermeld
– 12 maanden water- en elektriciteitsrekening met verbruik
– OV-kaartnummer (indien beschikbaar)
– Naam van de huisarts in Malta
Gelieve samen te vatten.
Malta biedt een belastingbasis voor overmakingen aan alle inwoners die niet geacht worden in Malta gedomicilieerd te zijn.
A. Inkomsten die NIET naar Malta worden overgemaakt, worden niet belast,
B. Kapitaal overgemaakt of NIET overgemaakt naar Malta wordt niet belast
C. Inkomsten die naar Malta worden overgemaakt, worden belast
De tarieven variëren afhankelijk van of het individu zijn gewone verblijfplaats in Malta heeft (degressieve schaal 0%-35%) of niet (degressieve schaal loopt snel op tot 35%)
Kan men een verhuizing naar het rechtsgebied aanvragen en hoe snel worden deze afgegeven?
Het is mogelijk om een fiscale woonplaatsverklaring aan te vragen nadat u 183 dagen in Malta heeft gewoond
Inkomsten uit Malta of inkomsten die naar Malta worden overgemaakt, worden belast op basis van de status van het individu.
Normaal ingezetene – Belast op een glijdende schaal
Niet gewoonlijk ingezetene – Belast op een glijdende schaal
Over het algemeen bestaat er geen lokale vermogenswinstbelasting.
Op de verkoop van onroerend goed in Malta is er een definitieve bronbelasting van 8%
Malta kent geen successierechten.
Afdrachtbasis van belastingheffing.
Er wordt rekening gehouden met de aard van de uitkering: inkomsten worden belast, kapitaal wordt niet belast
Uitkeringen van lokale trusts worden gezien als Malta Source en worden als zodanig belast op basis van de status van het individu:
Normaal ingezetene – Belast op een glijdende schaal
Niet gewoonlijk ingezetene – Belast op een glijdende schaal
Malta heeft 6 verblijfsroutes voor onderdanen van derde landen
De top 3 trajecten:
- Permanente verblijfsvergunning Malta,
- Het Global Residence-programmaen
- Het Pensioenprogramma
Dixcart Management Malta Limited Licentienummer: AKM-DIXC
Nationaliteit door naturalisatie voor uitzonderlijke diensten door directe investering is de populairste route om het Maltese staatsburgerschap te verkrijgen. Naturalisatie door verblijf op Malta wordt meestal pas verleend na 20 jaar verblijf op het eiland. Neem contact op met advies.malta@dixcart.com voor meer informatie.
Dixcart Management Malta Limited Licentienummer: AKM-DIXC
Onderdanen van derde landen mogen slechts één onroerend goed op hun persoonlijke naam bezitten, tenzij het onroerend goed zich in een aangewezen zone bevindt.
EU-onderdanen mogen slechts één onroerend goed op hun persoonlijke naam bezitten, tenzij het onroerend goed zich in een aangewezen zone bevindt tijdens de eerste vijf jaar van hun verblijf. Na de eerste vijf jaar van verblijf kunnen EU-onderdanen meerdere eigendommen bezitten.
Het is mogelijk om een bankrekening te openen bij een lokale bank, op voorwaarde dat het individu kan aantonen dat hij of zij banden heeft met het eiland.
Malta staat niet op een grijze of zwarte lijst.
reis?
1. Engels is een officiële taal
2. Er zijn verschillende soorten scholen (kerkelijk, openbaar en particulier)
3. Malta heeft een van de oudste universiteiten ter wereld – opgericht in 1592.
4. Malta heeft een uitstekend gezondheidszorgsysteem – Statista.com beoordeelde Malta op de 19e plaats wereldwijd.
5. Malta herbergt een grote internationale gemeenschap, met een mix van verschillende nationaliteiten en
culturen.
6. Reisgemak:
-Malta heeft een nationale luchtvaartmaatschappij (KM Malta Airlines) die rechtstreeks naar verschillende bestemmingen vliegt
- Turkish Airlines, Emirates, British Airways, EasyJet, RyanAir, Lufthansa en diverse anderen vliegen in de meeste gevallen dagelijks van en naar Malta
Portugal
huis?
Als algemene regel wordt een individu beschouwd als fiscaal inwoner van Portugal als:
– Meer dan 183 dagen, al dan niet aaneengesloten, in Portugal aanwezig zijn in een periode van twaalf maanden die begint of eindigt in het betreffende kalenderjaar.
– Ongeacht de dagbesteding, onderhoudt in Portugal een woning met de bedoeling deze als hoofdverblijfplaats te behouden.
Gelieve samen te vatten.
Het Non-Habitual Resident (NHR)-programma is een op bronnen gebaseerd belastingregime (in plaats van op overmakingen gebaseerd). Ondanks verschillende wijzigingen, na de begroting die in december 2024 werd vrijgegeven, kunnen personen zich registreren onder het herziene programma (IFICI (Incentive for Scientific Research and Innovation), of informeel bekend als NHR 2.0), voor personen die op of na 1 januari 2024 belastingplichtig zijn geworden.
De belangrijkste voordelen, die gedurende 10 kalenderjaren vanaf het moment van fiscale woonplaats in Portugal gelden, worden als volgt samengevat:
– 20% vlaktaks op in aanmerking komend Portugees inkomen.
– Uitsluiting van belasting voor buitenlandse bedrijfswinsten, werkgelegenheid, royalty’s, dividenden, rente, huur en vermogenswinst.
– Alleen buitenlandse pensioenen en inkomsten uit op de zwarte lijst geplaatste rechtsgebieden blijven belastbaar
Raadpleeg het volgende: link voor meer details.
Kan men een verhuizing naar het rechtsgebied aanvragen en hoe snel worden deze afgegeven?
In Portugal kunt u een certificaat van fiscale woonplaats aanvragen op grond van een dubbelbelastingverdrag zodra u aan de verblijfsvereisten voldoet, met een verwerkingstijd van één dag.
Portugal kent inkomstenbelasting die van toepassing is op Portugese belastingplichtigen over hun wereldinkomen. Deze belasting maakt gebruik van progressieve tarieven variërend van 13.25% tot 48% (met een potentiële extra solidariteitsbelasting van maximaal 5% voor hogere inkomens) – tenzij onderworpen aan de NHR (hierboven vermeld).
Ja, en over het algemeen geldt voor vermogenswinstbelasting een vast tarief van 28% (tenzij onderworpen aan de NHR). Echter:
– Er is geen vermogenswinstbelasting van toepassing bij de verkoop van uw hoofd- of hoofdwoning in Portugal – op voorwaarde dat u binnen 36 maanden na de verkoop herinvesteert in een hoofdwoning of 24 maanden daarvoor in een andere woning in Portugal, binnen de Europese Unie of de Europese Economische Ruimte, die een belastingverdrag met Portugal.
– 50% van de vermogenswinsten die voortvloeien uit de verkoop van aandelen van micro- en kleine bedrijven die niet aan de beurs genoteerd zijn, zullen onderworpen zijn aan belasting.
Hoewel Portugal geen traditionele successierechten kent, past het wel een zogenaamde zegelrecht toe Zegel taxatie op bezittingen die zijn geërfd of ontvangen als een levenslang geschenk. Deze belasting wordt toegepast op specifieke bezittingen, zoals onroerend goed gelegen in Portugal.
Het algemene zegelrechttarief bedraagt 10%, maar er zijn vrijstellingen voor naaste familieleden zoals echtgenoten, kinderen (inclusief geadopteerde kinderen), kleinkinderen, ouders en grootouders.
Raadpleeg het volgende: link voor meer details.
Uitkeringen worden doorgaans belast tegen 35% als beleggingsinkomsten. Bedragen betaald aan begunstigden die dat niet zijn
de insteller kan onderworpen zijn aan een zegelrecht van 10% (met een toeslag van 0.8% voor onroerend goed gelegen in
Portugal) voor de liquidatie, intrekking of vernietiging van fiduciaire structuren.
Uitkeringen worden doorgaans belast tegen 28% als beleggingsinkomsten. Bedragen betaald aan begunstigden die niet de insteller zijn, kunnen onderworpen zijn aan een zegelrecht van 10% (met een toeslag van 0.8% voor onroerend goed in Portugal) voor de liquidatie, intrekking of tenietgaan van fiduciaire structuren.
Er bestaan in Portugal verschillende visumopties om aan elke persoonlijke behoefte te voldoen. Hieronder vindt u een vergelijkend overzicht van de meest populaire routes:
– Gouden visum
– D2 Visum
– D7 Visum
– Digitaal nomadenvisum
Lees hier voor meer informatie.
Portugal biedt verschillende wegen naar staatsburgerschap, waaronder:
– Verblijfsvergunning: Als u minimaal 5 jaar legaal in Portugal woont, komt u in aanmerking voor het Portugese staatsburgerschap.
– Afkomst: Als u minimaal 1 Portugese grootouder heeft of afstamt van Sefardische Joden.
– Andere routes: een huwelijk met een Portugese burger (meestal 3 jaar) of een investering via het Golden Visa-programma kunnen ook wegen naar het staatsburgerschap zijn.
Nee, er zijn over het algemeen geen beperkingen voor buitenlanders die onroerend goed kopen in Portugal. Als u echter van plan bent in Portugal te gaan wonen, heeft u mogelijk een verblijfsvergunning nodig, afhankelijk van uw situatie.
Het openen van een lokale bankrekening in Portugal wordt voor inwoners als relatief eenvoudig beschouwd. Meestal hebben ze documenten nodig zoals een identiteitsbewijs, adres, NIF (belastingnummer) en mogelijk loonstrookjes. In Portugal zijn verschillende banken actief, waaronder internationale merken zoals Santander, Barclays, BNP Paribas, Citibank en Deutsche Bank. Lokale banken die beschikbaar zijn, zijn onder meer Millenium, Caixa Geral de Depósitos, Novo Banco, ActivoBank.
Nee, Portugal is lid van de EU en de OESO en zorgt er daardoor voor dat zijn wetgeving voldoet aan alle EU-richtlijnen.
reis?
Portugal biedt een schat aan levensstijlvoordelen die de belastingvoordelen aanvullen:
– Kosten van levensonderhoud: Vergeleken met veel West-Europese landen biedt Portugal lagere kosten van levensonderhoud, waardoor u uw budget verder kunt uitbreiden.
– Klimaat: Het land heeft een warm mediterraan klimaat, perfect voor buitenliefhebbers en mensen die het hele jaar door op zoek zijn naar zon.
– Veiligheid: Portugal staat bekend om zijn veiligheid, lage criminaliteitscijfers en een vredige sfeer.
– Rijke cultuur en geschiedenis: Portugal is doordrenkt van geschiedenis en levendige cultuur en biedt een unieke mix van traditie en moderniteit.
– Nabijheid van Europa: de ligging van Portugal zorgt ervoor dat u gemakkelijk naar andere Europese bestemmingen kunt reizen. Bovendien heeft het land een goed ontwikkeld intern transportnetwerk van bussen en treinen, waardoor het gemakkelijk is om zich te verplaatsen. Internationaal reizen wordt ook mogelijk gemaakt door verschillende luchthavens met verbindingen naar vele mondiale bestemmingen.
– Onderwijs: Portugal heeft een openbaar onderwijssysteem waar ook particuliere scholen beschikbaar zijn (waaronder verschillende internationale scholen, waaronder Engels, Duits en Frans).
– Gezondheidszorg: Portugal biedt zowel publieke als private gezondheidszorgopties. De publieke gezondheidszorg is over het algemeen goed, maar private gezondheidszorg is ook ruimschoots beschikbaar.
Zwitserland
huis?
De minimale dagvereiste in Zwitserland is 180 dagen.
Gelieve samen te vatten.
De uitspraak over de forfaitaire belastingheffing werd overeengekomen met de kantonale belastingdienst. In plaats van belasting te betalen over de werkelijke kosten en bezittingen, wordt de belastinggrondslag berekend op basis van de kosten van levensonderhoud. Onderhandeld met de Belastingdienst.
-Niet-Zwitserse staatsburger voor de eerste keer in het land of na een afwezigheid van 10 jaar
-Niet-winstgevende activiteit in Sw. (maar een lid van de BOD aanvaardt en beheert zijn/haar eigen beleggingsportefeuille wordt beide aanvaard). Winstgevende activiteit buiten Sw. geaccepteerd.
-Ad eternam zolang aan de voorwaarden is voldaan.
-Elk kanton heeft een min. drempel van de belastinggrondslag. Te controleren.
Kan men een verhuizing naar het rechtsgebied aanvragen en hoe snel worden deze afgegeven?
Ja voor het certificaat van fiscale woonplaats.
DTA is van toepassing, maar sommige rechtsgebieden stellen voorwaarden (Frankrijk, Duitsland, Italië, Oostenrijk, VS, Noorwegen, Canada, België). Ter controle in geval van nieuwe updates.
Zo snel mogelijk aanbrengen, indien mogelijk zelfs vóór de verhuizing of tijdens het verhuizen.
Ja (standaard individuele belastingtarieven in principe tussen 20% en 30%).
Nee, Zwitserland kent geen lokale vermogenswinstbelasting.
De successierechten in Zwitserland zijn afhankelijk van het kanton.
Inkomstenbelasting of successie-/schenkbelasting is afhankelijk van de situatie.
Voor belastingdoeleinden worden trusts in Zwitserland behandeld als transparante entiteiten. In een notendop: wanneer de insteller niet belastbaar is in Zwitserland, zijn de activa van de trust niet belastbaar in Zwitserland. Hetzelfde geldt voor de begunstigden.
De voordelen zijn beperkt wanneer de insteller of de begunstigden in Zwitserland wonen. Omdat de schikking zelf geen fiscale relevantie heeft en als een doorkijk wordt behandeld, blijven de inkomsten en activa van de trust belastbaar bij de insteller. Uitkeringen aan begunstigden tijdens het leven van de insteller worden beschouwd als giften van de insteller en kunnen aanleiding geven tot schenkingsbelasting. Bij overlijden van de kolonist wordt successie- of schenkingsbelasting berekend. Het is echter mogelijk om geavanceerde belastingafspraken te krijgen over trusts in Zwitserland. Dit betekent dat iedereen die van plan is naar Zwitserland te verhuizen, trusts vóór hun aankomst kan afwikkelen als onderdeel van hun belastingplanning.
Twee trajecten:
- Werken: de Zwitserse verblijfsvergunning is gekoppeld aan een werkvergunning. De werkvergunning wordt door de werkgever aangevraagd bij de Zwitserse administratie voor de werknemer. De werkgever moet aantonen dat het nodig is dat de “niet-Zwitserse ingezetene werknemer” wordt aangenomen. Als de werknemer een EU/EFTA/Schengen-lid is, is het eenvoudig. Als de werknemer dat niet is, moet de werkgever aantonen dat hij geen in Schengen gevestigde werknemer met een vergelijkbaar competentieniveau heeft kunnen vinden. Door de oprichting van een Zwitserse Co of een Zwitsers filiaal kan het de mogelijkheid bieden om aan te tonen dat een specifieke potentiële werknemer over meer kennis en vaardigheden voor het bedrijf beschikt en kan de Zwitserse entiteit “gemakkelijker” de noodzaak rechtvaardigen om deze specifieke werknemer in dienst te nemen. In passende omstandigheden kan Dixcart een directeur van de Zwitserse Co/filiaal ter beschikking stellen totdat de vergunning is verleend.
- Werkt niet: Als een buitenlander naar Zwitserland wil verhuizen en niet wil werken, moet hij aantonen dat hij over voldoende middelen beschikt om in Zwitserland te wonen en een Zwitserse ziektekosten- en ongevallenverzekering afsluiten. Niet-EU/EFTA-onderdanen die naar Zwitserland willen verhuizen, maar niet willen werken, worden in twee leeftijdscategorieën verdeeld. Afhankelijk van in welke categorie de persoon valt (ouder dan 55 of jonger dan 55), moet aan bepaalde criteria worden voldaan.
10 jaar verblijf.
Ja, quotum afhankelijk van regio.
Het is heel gemakkelijk voor een Zwitserse inwoner en voor buitenlanders die buiten Zwitserland wonen met een privé-investering.
Zwitserland staat niet op een grijze of zwarte lijst
reis?
Zwitserland is een van de meest populaire plekken ter wereld om te wonen en biedt zijn inwoners vele aantrekkelijke voordelen Leef, werk en ontdek Zwitserland.
Neem contact met ons op
Wij zijn hier om u te helpen bij het navigeren door uw opties en de beste oplossing te vinden die is afgestemd op uw behoeften. Vult u alstublieft in het vragenformulier, en een van onze specialisten neemt zo snel mogelijk contact met u op.
