Werving in Zwitserland: sociale zekerheid, salarisadministratie en gerelateerde verplichtingen van de werkgever
Overzicht van de Zwitserse sociale zekerheid
De Zwitserse sociale zekerheid wordt gefinancierd door middel van bijdragen gebaseerd op het brutoloon van een werknemer, die gelijkelijk worden verdeeld tussen werkgever en werknemer. Alleen het deel van de werknemer wordt ingehouden op het brutoloon; de werkgever betaalt zijn deel daarbovenop en draagt beide delen af aan de overheid.
De Zwitserse sociale zekerheid is opgebouwd uit drie pijlers. Elke pijler heeft zijn eigen kenmerken en is erop gericht om mensen te helpen hun levensstandaard te behouden na hun pensionering.
Sociale zekerheidsbijdragen
De eerste pijler bedraagt 5.12% en de tweede pijler bedraagt gemiddeld 9% van het brutosalaris van de werknemer. Beide pijlers zijn verplicht.
De derde pijler is optioneel en wordt doorgaans alleen door de werknemer betaald. De gemiddelde premie bedraagt ongeveer 7%, hoewel werkgevers ook kunnen bijdragen indien contractueel vastgelegd.
Werkgelegenheidsstructuren: met of zonder Zwitserse entiteit
Of de werkgever een Zwitserse vestiging heeft, heeft directe gevolgen voor de manier waarop de socialezekerheidsverplichtingen worden beheerd:
Werkgever met een Zwitserse entiteit
Als er een Zwitserse entiteit bestaat, is de in Zwitserland wonende werknemer via die entiteit in dienst en is de lokale entiteit volledig verantwoordelijk voor de naleving van de sociale zekerheid, inclusief registratie en bijdragen.
Het opzetten van een Zwitserse vestiging kan een geschikte oplossing zijn. Een vestiging voert dezelfde activiteiten uit als het hoofdkantoor, maar opereert commercieel onafhankelijk. Ze blijft juridisch onderdeel van de moedermaatschappij en kan voldoen aan de lokale socialezekerheidsverplichtingen.
Werkgever zonder Zwitserse entiteit
Als de werkgever niet in Zwitserland gevestigd is, werkt de in Zwitserland wonende werknemer onder de status van zelfstandige. Dit heeft belangrijke gevolgen, waaronder:
- De werknemer is volledig verantwoordelijk voor alle socialezekerheidsbijdragen.
- Er gelden aanvullende administratieve lasten, zoals de registratie bij diverse Zwitserse autoriteiten.
- De arbeidsovereenkomst met het buitenlandse bedrijf wordt in de regel niet erkend door het Zwitserse stelsel van werkloosheidsverzekeringen.
- Bepaalde uitkeringen (bijvoorbeeld bedrijfspensioenen of dagelijkse ziekte-uitkeringen) kunnen beperkt of niet beschikbaar zijn, tenzij ze vrijwillig of via particuliere regelingen worden gedekt.
Aanvullende verplichtingen van de werkgever
- Ongevallenverzekering: Verplicht voor alle werknemers, omvat beroeps- en niet-beroepsgerelateerde incidenten.
- Dagelijkse ziektekostenverzekering: Niet wettelijk verplicht, maar in de praktijk gebruikelijk. Het dekt doorgaans 80% van het salaris gedurende een bepaalde periode in geval van langdurige ziekte.
- Kinderbijslag: Verplicht, met toekenning op basis van kanton en gezinssituatie. Werkgevers regelen de inschrijving en betaling via kantonnale fondsen.
- Administratieve en nalevingskosten:
Inclusief het opzetten van de salarisadministratie, registraties en doorlopende belasting- en socialezekerheidsaangiften.
Belastingheffing van in Zwitserland wonende werknemers
Werknemers die in Zwitserland wonen, zijn onderworpen aan lokale belasting over hun wereldwijde inkomen. De behandeling is afhankelijk van de verblijfsvergunning en nationaliteit van de betrokkene:
- Werknemers die in Zwitserland wonen en een B-vergunning hebben, en grensarbeiders zijn onderworpen aan een bronbelasting die rechtstreeks op hun salaris wordt ingehouden.
- Zwitserse staatsburgers en houders van een C-vergunning dienen een standaardbelastingaangifte in en betalen hun belasting rechtstreeks.
Belastingtarieven en -verplichtingen kunnen per kanton verschillen. Het is essentieel voor zowel werkgever als werknemer om ervoor te zorgen dat de lokale belastingregels worden nageleefd, met name wanneer het om internationale overeenkomsten gaat.
| Soort bijdrage | Werkgever | Werknemer | Totaal | Verplicht? |
| Eerste pijler (AHV/IV/EO) | 5.12% | 5.12% | 10.25% | Ja |
| Tweede pijler (BVG/LPP) | ~ 4.5% | ~ 4.5% | ~ 9% | Ja |
| Werkloosheidsverzekering (ALV) | 1.1% | 1.1% | 2.2% | Ja |
| Gezinstoelagen | 1–3% (per kanton) | - | 1-3% | Ja |
| Ongevallenverzekering (niet-werk) | - | ~1–2% | 1-2% | Ja |
| Ongevallenverzekering (werk) | 0.5-1% | - | 0.5-1% | Ja |
| Dagelijkse Ziektewetverzekering | ~1–2% | ~1–2% | ~2–4% | Gewoonlijk |
*Let op: Deze tarieven kunnen variëren afhankelijk van het kanton, de sector, het salarisniveau en de verzekeringsmaatschappij.
Extra informatie
Als u aanvullende informatie wilt over de Zwitserse sociale zekerheid, neem dan contact op met Christine Breitler op het Dixcart-kantoor in Zwitserland: advies.switzerland@dixcart.com.
