Portugal's herziene regime voor niet-habituele ingezetenen (NHR): proces en vereisten uitgelegd
Na de publicatie van de regelgeving door de overheid in december 2024, heeft Portugal een nieuw Non-Habitual Residents Regime (NHR) opnieuw ingevoerd, bekend als "NHR 2.0" of IFICI (Incentive for Scientific Research and Innovation). Het nieuwe regime is, van kracht vanaf 1 januari 2024 – een herontworpen belastingvoordeelregeling ter vervanging van de vorige NHR.
Samengevat houdt de regeling in dat degenen die Portugal kiezen als vestigingsplaats voor hun bedrijf of voor het uitoefenen van een beroepsactiviteit in Portugal, kunnen profiteren van diverse belastingvoordelen.
De belangrijkste voordelen, die gedurende 10 kalenderjaren gelden vanaf het moment dat zij belastingplichtig worden in Portugal, worden als volgt samengevat:
- Vaste belasting van 20% op in aanmerking komend Portugees inkomen.
- Uitsluiting van belasting voor buitenlandse bedrijfswinsten, werkgelegenheid, royalty's, dividenden, rente, huur en vermogenswinst.
- Alleen buitenlandse pensioenen en inkomsten uit landen op de zwarte lijst blijven belastbaar.
Vereisten voor de nieuwe NHR:
Mensen die van de nieuwe NHR willen profiteren, kunnen dat doen op voorwaarde dat ze voldoen aan de volgende vereisten:
- Deadline: Aanvragen moeten over het algemeen worden ingediend vóór 15 januari van het jaar dat volgt op het jaar waarin men belastingplichtig is geworden in Portugal (de belastingjaren van Portugal lopen gelijk met de kalenderjaren). Voor degenen die tussen 1 januari en 31 december 2024 belastingplichtig zijn geworden, geldt een overgangsperiode met een deadline van 15 maart 2025.
- Eerdere niet-residentie: In principe mogen personen in de vijf jaar voorafgaand aan hun aanvraag geen belastingplichtige in Portugal zijn geweest.
- Gekwalificeerde beroepen: Om in aanmerking te komen, moeten personen werkzaam zijn in ten minste één hooggekwalificeerd beroep, waaronder:
- Directeuren van het bedrijf
- Specialisten in de natuurwetenschappen, wiskunde, techniek (met uitzondering van architecten, stedenbouwkundigen, landmeters en ontwerpers)
- Ontwerpers van industriële producten of apparatuur
- Artsen
- Docenten universiteit en hoger onderwijs
- Specialisten in informatie- en communicatietechnologieën
- Kwalificatiecriteria: Hooggekwalificeerde professionals hebben doorgaans het volgende nodig:
- Minimaal een bachelordiploma (equivalent aan niveau 6 van het Europees kwalificatiekader); en
- Minimaal drie jaar relevante beroepservaring.
- Bedrijfsgeschiktheid: Om in aanmerking te komen voor de Portugese NHR volgens de criteria voor bedrijfsgeschiktheid, moeten personen in dienst zijn bij bedrijven die aan specifieke vereisten voldoen, namelijk:
- In aanmerking komende bedrijven moeten opereren binnen specifieke economische activiteitscodes (CAE) zoals uiteengezet in de Ministeriële Regeling.
- Bedrijven moeten aantonen dat zij minimaal 50% van hun omzet uit export halen.
- Behoren tot de in aanmerking komende sectoren, waaronder delfstoffenwinning, productie, informatie en communicatie, onderzoek en ontwikkeling in de natuurwetenschappen en natuurwetenschappen, hoger onderwijs en activiteiten op het gebied van de menselijke gezondheidszorg.
- Aanmeldingsprocedure:
- Specifieke formulieren moeten worden ingediend bij de relevante autoriteiten (waaronder mogelijk de belastingdienst) voor verificatie van de geschiktheid. Dit is iets waar Dixcart Portugal u mee kan helpen.
- Sollicitatie documenten: Vereiste documenten kunnen zijn:
- Kopie arbeidsovereenkomst (of wetenschappelijke beurs)
- Actueel bedrijfsregistratiecertificaat
- Bewijs van academische kwalificaties
- Verklaring van de werkgever waarin wordt bevestigd dat aan de activiteits- en toelatingsvereisten is voldaan
- Jaarlijkse bevestiging:
- De Portugese belastingdienst bevestigt jaarlijks vóór 2.0 maart de NHR 31-status.
- Belastingbetalers moeten gegevens bijhouden waaruit blijkt dat zij de kwalificerende activiteit hebben uitgevoerd en de bijbehorende inkomsten hebben gegenereerd gedurende de toepasselijke jaren en moeten dit bewijs op verzoek overleggen om te kunnen profiteren van de betreffende belastingvoordelen.
- Wijzigingen en beëindiging:
- Indien er wijzigingen zijn in de oorspronkelijke aanvraaggegevens die van invloed zijn op de bevoegde autoriteit of de entiteit die de activiteit met toegevoegde waarde verifieert, moet een nieuwe aanvraag worden ingediend.
- In geval van wijzigingen in of beëindiging van de kwalificerende activiteit, moeten belastingbetalers de relevante entiteiten uiterlijk 15 januari van het daaropvolgende jaar informeren.
Wat zijn de fiscale gevolgen voor mijn inkomstenbronnen?
Het belastingtarief en de behandeling kunnen variëren. Raadpleeg hiervoor ons artikel over Belastingconsequenties van het regime voor niet-habituele ingezetenen voor meer informatie.
Contact
Dixcart Portugal biedt een scala aan diensten aan internationale klanten. Neem contact op voor meer informatie (advies.portugal@dixcart.com).
Houd er rekening mee dat het bovenstaande niet als belastingadvies mag worden beschouwd en alleen bedoeld is voor discussiedoeleinden.
