Порески третман криптоактиве у Великој Британији
Током протеклих неколико година, дошло је до повећања броја купаца који купују робу и услуге користећи дигиталне платформе и то се убрзало током пандемије. Овај чланак ће покрити тачно шта су криптосредства и порески третман у УК, како за појединце тако и за предузећа.
Шта су криптоактиве?
Криптоактива, такође позната као „жетони“ или „криптовалуте“, су криптографски обезбеђене дигиталне репрезентације вредности или уговорних права која могу бити:-
- Пренесено
- Чувано
- Тргује се електронски
Постоје бројне врсте криптоактиве и свака од њих функционише на различите начине. Главне 4 врсте криптоактиве на које можете наићи су следеће:
- Токени за размену – Намењени су да се користе као средство плаћања и то укључује најпознатији токен, биткоин.
- Услужни токени – Ово омогућава власнику приступ одређеној роби или услугама на платформи. Ово је обично место где ће предузеће издати токене и обавезати се да ће их прихватити као плаћање за одређену робу или услуге.
- Сигурносни токени – Ово омогућава имаоцу одређена права или интересе у послу, као што је власништво или право на удео у будућој добити.
- Стабилни новчићи – Ови токени минимизирају волатилност јер су усклађени са нечим што се сматра да има стабилну вредност, као што су племенити метали.
Како пореске власти Уједињеног Краљевства третирају криптоактиву
Порески третман свих врста токена зависи од природе и употребе токена. Није засновано на дефиницији токена. ХМРЦ не сматра да је криптосредство валута или новац.
Порески третман криптоактиве за физичка лица
Третман пореза на доходак
Активност криптоактиве мора бити призната као активност трговања да би се применила правила о порезу на приход. Да би утврдио да ли је дошло до трговачке активности, ХМРЦ ће применити серију тестова познатих као „Значке трговине“. Сваки профит од ове активности биће предмет пореза на доходак по маргиналним стопама појединца (20%, 40% и 45%). Такође ће бити плаћено национално осигурање класе 2 и 4 по важећим стопама.
Третман пореза на капиталну добит
Када се трансакције у криптосредству сматрају личним улагањем, онда их треба третирати као наплативу имовину за потребе пореза на капиталну добит („ЦГТ“). Сваки добитак остварен на купљеном и накнадно продатом криптосредству подлеже ЦГТ-у по тренутној стопи од 10% за пореског обвезника са основном стопом и 20% за пореског обвезника са вишом стопом. Губици остварени на исти начин могу се ослободити само капиталних добитака који се терете ЦГТ-у.
Појединци без пребивалишта
Природа криптоактиве је да су децентрализована, дигитална по природи и да немају физичку локацију. Утврђивање локације или 'ситуа' имовине је стога важно за појединце са резидентом УК, који немају пребивалиште, јер може променити пореске последице.
Смернице ХМРЦ-а наводе да је локација криптоактиве свуда где је стварни власник резидент. Ако је власник криптоактиве резидент у УК, онда се криптоактива такође може налазити у УК.
Потребно је пазити на околности у којима становник Уједињеног Краљевства, а који није сједиште у УК, купује криптоактиву користећи свој неопорезовани страни приход или добитке. Можда су дозначили та средства у Уједињено Краљевство и покренули пореску обавезу при стицању. Ако појединац тада отуђи криптосредство и оствари добитак, онда добитак такође може бити опорезив у Уједињеном Краљевству, без користи од основице пореза на дознаку.
Порески третман криптоактиве за компаније
Бројне трансакције криптоактиве од стране компаније ће се увек сматрати трговањем у пореске сврхе. Ова добит ће бити подложна порезу на добит предузећа по тренутној применљивој стопи (тренутно 19% за 2021. финансијску годину). Сви губици који произилазе из криптоактиве третирају се на исти начин као и губици у трговању.
Међутим, ако предузеће не тргује криптоактивом, сваки профит ће се третирати као наплатива добит за компанију. Обрачун добитка би следио правила удруживања која се такође примењују на акције и хартије од вредности.
Како Дикцарт може помоћи?
Свесни смо да ХМРЦ показује све веће интересовање за криптовалуте и да ће планирана кампања 'подстицајног писма' наводно циљати на пореске обвезнике у Уједињеном Краљевству који можда нису успели да правилно плате порез на своја криптоактива.
ХМРЦ је сада наоружан подацима прикупљеним са берзи криптоактиве и других извора, што значи да ће истраге о пореским пословима крипто инвеститора у Великој Британији вероватно бити неизбежне.
Сви порески обвезници који добију „подстицајно писмо“ или који би генерално могли да буду забринути због свог пореског положаја у погледу криптоактиве, треба да контактирају Пола Веба у канцеларији Дикцарт-а у УК: адвице.ук@дикцарт.цом што је пре могуће да се разговара о положају.
