Швейцарія

Швейцарський режим одноразового оподаткування

Швейцарська система оподаткування одноразової суми оподаткування базується на припущеному доході, який зазвичай приблизно в сім разів перевищує річну орендну вартість майна, яке займає у Швейцарії.

Зобов'язання по сплаті податку на спадщину відрізняються від кантону до кантону. Деякі кантони не застосовують податок на спадщину. Більшість не стягує його між подружжям або між батьками та дітьми, а стягує лише скромний податок нижче 10% для інших нащадків.

Особи, які оподатковуються відповідно до режиму одноразової суми, можуть керувати своїми інвестиціями у всьому світі зі Швейцарії.

Швейцарський режим одноразового оподаткування

Швейцарський податок сплачується з передбачуваного доходу, який зазвичай становить приблизно сім разів більше річної орендної вартості майна, яке займає у Швейцарії. Точна податкова відповідальність буде залежати від кантону та місцевості проживання в кантоні.

У листопаді 2014 року уряд Швейцарії підтвердив свою прихильність підтримувати систему одноразового оподаткування.

Швейцарський режим одноразового оподаткування

Цей режим поширюється на іноземців, які переїжджають до Швейцарії вперше або після десятирічної відсутності, і які не будуть працевлаштовані чи комерційно діяти в Швейцарії.

Зверніть увагу, що в Швейцарії 26 кантонів.

Лише три швейцарських кантони Аппенцелль, Шаффхаузен і Цюріх скасували систему одноразового оподаткування в 2013 році.

Дозвіл на проживання у Швейцарії

Дозвіл на роботу в Швейцарії дає право не громадянину Швейцарії стати резидентом Швейцарії.

Опoдаткування

• Особи

Кожен кантон встановлює власні податкові ставки та, як правило, стягує такі податки: податок на чистий прибуток, податок на нерухомість, спадщину та податок на подарунки. Ставка податку на прибуток залежить від кантону і становить від 21% до 46%.

У Швейцарії передача активів у разі смерті дружині (дружині), дітям та/або онукам звільняється від податку на подарунки та спадщину у більшості кантонів.

Прибуток від капіталу, як правило, не оподатковується, за винятком випадків нерухомості. Продаж акцій компанії класифікується як актив, який звільняється від податку на прибуток від капіталу.

• Швейцарські компанії

Залежно від обставин швейцарські компанії можуть користуватися нульовою ставкою податку на приріст капіталу та прибуток від дивідендів.

Оперативні компанії оподатковуються таким чином:

• Ефективна ставка федерального податку на чистий прибуток становить 7.83%.
• На федеральному рівні немає податків на капітал. Податок на капітал варіюється від 0% до 0.2% залежно від швейцарського кантону, в якому зареєстрована компанія. У Женеві ставка податку на капітал становить 00012%. Однак за обставин, коли є «значні» прибутки, податок на капітал не стягується.

Крім федеральних податків, кантони мають власні податкові системи:

• Ефективна кантональна та федеральна ставка податку на прибуток підприємств (CIT) становить від 12% до 14% у більшості кантонів. Ставка корпоративного податку в Женеві становить 13.99%.
• Швейцарські холдингові компанії виграють від звільнення від участі та не сплачують податок на прибуток або прибуток від капіталу, що випливає з кваліфікаційної участі. Це означає, що чиста холдингова компанія звільняється від швейцарського податку.

Податок на прибуток (WHT)

• На розподіл дивідендів акціонерам, які базуються в Швейцарії та/або в ЄС, не передбачено НДВ (згідно з Директивою ЄС про материнські та дочірні компанії).
• Якщо акціонери проживають за межами Швейцарії та за межами ЄС і застосовується угода про уникнення подвійного оподаткування, остаточне оподаткування розподілу, як правило, становитиме від 5% до 15%.

Швейцарія має розгалужену мережу договорів про уникнення подвійного оподаткування з доступом до податкових угод з більш ніж 100 країнами.

Дозвіл на проживання у Швейцарії

Отримати право на роботу в Швейцарії можна трьома способами:

1. Наймання в діючу швейцарську компанію

Фізична особа повинна буде знайти роботу, а роботодавець зареєструє роботу, перш ніж вона фактично почне працювати.

Роботодавець повинен звернутися до швейцарських органів влади для отримання робочої візи, а працівник подає заявку на отримання в’їзної візи зі своєї країни. Робоча віза дозволить особі жити та працювати в Швейцарії.

2. Створити швейцарську компанію та стати директором або співробітником Компанії

Будь-який не-швейцарський громадянин може створити компанію і, таким чином, потенційно створити робочі місця для громадян Швейцарії та сприяти економічному розвитку країни. Власник компанії має право на отримання дозволу на проживання в Швейцарії, якщо він працює в ній на керівній посаді.

Цілі компанії, які розглядаються як позитивний внесок у корпоративну структуру Швейцарії, включають; відкриття нових ринків, забезпечення експортних продажів, встановлення економічно значущих зв'язків за кордоном, створення нових податкових надходжень. Точні вимоги залежать від кантону.

Громадяни, які не є громадянами ЄС/ЄАВТ, повинні створити нову швейцарську компанію або інвестувати в існуючу швейцарську компанію. Критерії належної перевірки також мають вищий рівень, ніж для громадян ЄС/ЄАВТ, і бізнес-пропозиція також повинна мати більший потенціал.

В принципі, компанія повинна генерувати мінімальний річний оборот у розмірі 1 мільйон швейцарських франків і створювати нові робочі місця, використовуючи нові технології та/або розвиваючи регіон.

Процедури як для громадян ЄС/ЄАВТ, так і для нечленів ЄС/ЄАВТ спрощуються, якщо новий резидент створює швейцарську компанію та працює в ній.

3. Інвестувати в швейцарську компанію і стати директором або співробітником Компанії.

Кандидати можуть вибрати інвестувати в компанію, яка бореться з розширенням, оскільки їй не вистачає необхідного фінансування. Це нове фінансування має дозволити компанії створювати робочі місця та сприяти розвитку економіки Швейцарії. Інвестиції повинні додавати економічну цінність конкретному швейцарському регіону

Дозвіл на проживання у Швейцарії

При подачі заявки на швейцарський дозвіл на роботу та/або прописку до громадян ЄС та ЄАВТ застосовуються інші правила порівняно з іншими громадянами.

Громадяни ЄС/ЄАВТ мають пріоритетний доступ до ринку праці в Швейцарії.

Громадянам третіх країн дозволяється входити на ринок праці Швейцарії лише за наявності відповідної кваліфікації (керівники, спеціалісти та/або мають вищу освіту).

Зверніть увагу, що в Швейцарії 26 кантонів. Лише три швейцарських кантони Аппенцелль, Шаффхаузен і Цюріх скасували систему одноразового оподаткування в 2013 році.