Розблокування відрахування умовної процентної ставки на Мальті: все, що вам потрібно знати для оптимального податкового планування
Мальта, сонячна острівна держава в Середземному морі, стабільно розвиває свою економіку та зарекомендувала себе як привабливе місце для бізнесу, а також як чудове місце для життя. Одним із ключових стимулів, запропонованих місцевою владою для залучення інвестицій та економічного зростання, є Відрахування умовної процентної ставки (NIRD). Це відрахування, запроваджене в 2017 році, спрямоване на заохочення акціонерного фінансування та стимулювання підприємництва. У цій статті ми розглянемо тонкощі мальтійського NIRD, його переваги, критерії відповідності та те, як він впливає на бізнес, що працює на Мальті.
Розуміння відрахування умовної процентної ставки
Відрахування умовної процентної ставки, часто скорочено NIRD, дозволяє компаніям, зареєстрованим на Мальті, вираховувати умовні процентні витрати зі свого оподатковуваного доходу. Це відрахування фактично зменшує податкові зобов’язання компанії, створюючи значний стимул для компаній інвестувати та розширювати свою діяльність на Мальті.
Концепція відрахування умовної процентної ставки полягає в тому, щоб заохотити компанії фінансувати свою діяльність за рахунок акціонерного капіталу, а не боргу. Завдяки цьому компанії можуть зміцнити свої баланси, зменшити фінансовий ризик і сприяти довгостроковій стабільності.
На відміну від традиційних процентних витрат, які представляють фактичні витрати на позики, умовні процентні витрати є теоретичною сумою, розрахованою на основі інвестицій компанії в акціонерний капітал.
приклад:
| Вибори без умовних інтересів | Вибори з умовним інтересом | Вибори з умовним інтересом | |
| Витратний дохід | 100,000 | 100,000 | 100,000 |
| Умовні відсотки | Нуль | 20,000 | 60,000 |
| Витратний дохід | 100,000 | 80,000 | 40,000 |
| Податок на нього 35% | 35,000 | 28,000 | 14,000 |
| Розподіл ЗВТ | Нуль | 22,000 20,000 (110 XNUMX x XNUMX%) | 66,000 60,000 (110 XNUMX x XNUMX%) |
| Розподіл MTA | 65,000 | 50,000 (80-28-2) | 20,000 (40-14-6) |
| 6/7th Повернення | 30,000 | 23,0777 | 9,231 |
| Витік податків | 5,000 | 4,923 | 4,769 |
Які переваги відрахування номінальної відсоткової ставки?
Впровадження NIRD має кілька переваг для підприємств, які працюють на Мальті:
Економія податків: Основною перевагою NIRD є зменшення корпоративних податкових зобов’язань. Вираховуючи умовні процентні витрати з оподатковуваного доходу, компанії можуть знизити свою ефективну податкову ставку, що призведе до значної економії податків.
Заохочує акціонерне фінансуванняNIRD заохочує підприємства фінансувати свою діяльність за рахунок власного капіталу, а не боргу. Це сприяє більш здоровій структурі капіталу, знижує фінансовий ризик і підвищує здатність компанії протистояти економічним спадам.
Стимулює інвестиції: Наявність NIRD стимулює як місцеві, так і іноземні компанії інвестувати в Мальту. Цей приплив інвестиційного капіталу сприяє економічному зростанню, створенню робочих місць і розвитку ключових галузей.
Підтримує підприємництво: NIRD надає цінну податкову пільгу для стартапів і малого бізнесу, полегшуючи підприємцям доступ до капіталу та стимулюючи інновації. Це, у свою чергу, сприяє розвитку динамічної підприємницької екосистеми та сприяє диверсифікації економіки.
Які критерії прийнятності для відрахування умовної відсоткової ставки?
Незважаючи на те, що NIRD пропонує привабливі податкові пільги, не всі компанії, що працюють на Мальті, мають право вимагати цього відрахування.
Щоб отримати право на NIRD, компанії повинні відповідати певним критеріям:
- Зареєстрований на Мальті: Для цілей оподаткування компанія має бути зареєстрована та проживати на Мальті.
- Акціонерне фінансування: NIRD доступний лише для компаній, які фінансують свою діяльність за рахунок власного капіталу, а не боргу. Компанії повинні підтримувати мінімальний рівень власного капіталу, щоб мати право на відрахування.
- Відповідність вимогам до речовин: Компанії, які претендують на NIRD, повинні продемонструвати реальність на Мальті, тобто вони повинні мати фізичну присутність, співробітників і вести справжню комерційну діяльність у країні.
- Дотримання Правил трансфертного ціноутворення: Компанії, які користуються перевагами NIRD, повинні дотримуватися правил трансфертного ціноутворення Мальти та вести належну документацію для підтвердження своїх транзакцій.
Висновок:
Відрахування умовної процентної ставки на Мальті є цінним податковим стимулом, який сприяє фінансуванню акціонерного капіталу, стимулює інвестиції та підтримує підприємництво. Дозволяючи компаніям вираховувати умовні процентні витрати зі свого оподатковуваного доходу, NIRD зменшує податкові зобов’язання, підвищує конкурентоспроможність і сприяє економічному зростанню.
Оскільки Мальта продовжує позиціонувати себе як провідний бізнес-напрямок, NIRD відіграє вирішальну роль у залученні інвестицій, стимулюванні інновацій та розбудові сталої економіки на майбутнє.
Додаткові переваги, якими користуються мальтійські компанії
Мальта не стягує податок на вихідні дивіденди, відсотки, роялті та доходи від ліквідації.
Мальтійські холдингові компанії також виграють від застосування всіх директив ЄС, а також розгалуженої мережі угод про подвійне оподаткування Мальти.
Dixcart на Мальті
Офіс Dixcart на Мальті має багатий досвід роботи з фінансовими послугами та пропонує інформацію щодо дотримання правових і нормативних вимог. Наша команда кваліфікованих бухгалтерів і юристів готова створити структури та допомогти їм ефективно керувати.
Додаткова інформація
Щоб отримати додаткову інформацію про мальтійські компанії, будь ласка, зв’яжіться з Джонатаном Вассалло в офісі Dixcart на Мальті: advice.malta@dixcart.com. Крім того, зверніться до свого звичайного контакту Dixcart.
